全國總工會力推企業3年內建立工資集體協商制度
個稅被指淪為工資稅
揭秘高收入者逃稅：年入百萬按月薪3000繳稅
虛假發票很猖獗
全國總工會力推企業3年內建立工資集體協商制度
中國新聞網 2011年05月17日 17:24
中新社北京5月17日電 (記者馬海燕)記者今日從全國總工會了解到，全國工會從2011年起，用3年時間全面推進企業建立工資集體協商制度，努力實現2011年底全國已建工會組織的企業工資集體協商建制率達到60%，2012年達到70%，2013年達到80%。
對于世界500強在華企業工資集體協商建制率設定的目標是今年達到80%以上，明年達到90%以上，后年年底全部建立工資集體協商制度。
針對大量中小企業規模小、職工人數少、工會組織程度低的情況，各地工會將以中小非公企業為重點，把大力推進行業性工資集體協商作為突破口來抓。近來頗受關注的武漢餐飲行業，邳州板材行業，呂梁、登封市煤炭行業的工資協商創新模式，將成為推進中小企業工資集體協商的榜樣。
據了解，截至2010年9月，中國已簽訂集體合同140.7萬份，覆蓋企業243.8萬個，覆蓋職工1.85億人，分別比2009年增長12.9%、15.4%、14%。
全國總工會有關負責人表示，下一步將建立和完善工資集體協商工作的監督檢查制度，爭取將工資集體協商建制工作納入地方政府考核目標，把開展工資集體協商作為企業評選“五一”勞動獎狀、“模范職工之家”和授予企業經營者勞動模范等榮譽稱號的必備條件。
個稅被指淪為工資稅
中國新聞網 2011年05月17日 05:19 來源：新京報
解密稅負困局
近期，個稅法修正案網上征求意見正如火如荼。與此同時，有關個稅起征點調整的討論引起廣泛關注。
個人所得稅改革經歷長達數年的討論之后，終于實現了開門立法。4月25日開始，個稅法修正案在全國人大網站向社會公開征求意見。截至目前收集意見已超過20萬條，超過2009年以來20部法律征集意見數總和。
國外“納稅人”的概念等同于“公民”，突出的是納稅人對政府的義務和權利。而以流轉稅為主要稅種的中國，很多“稅”被隱蔽在了商品的價格之中。你知道自己每月納稅多少嗎？你知道什么時候會納稅嗎？本專題將一探“納稅的名堂”。
5月5日，廣東珠三角二線城市里的房地產銷售策劃楊先生，收到了他上一年的個人所得稅完稅證明單。
“打開看了一下自己去年交的稅真不少，都到了五位數了，至少夠咱一家三口到境外旅游一趟，真的希望個稅改革快點到來，讓我們在萬稅之國生活好點?！睏钕壬f。
稅單上的“工資稅”
近期，廣東地稅部門開始陸續向該轄區內納稅人郵寄上年的個稅完稅證明。在這份完稅證明中，和多數人一樣，楊先生的個人所得稅集中在“工資、薪金所得”一項，該項分列了去年12個月的個人所得稅繳納情況，而其他分列項全是空白。
據悉，我國現階段實行的個人所得稅制是分類稅制，個人所得稅有11項收入所得，除了所服務的公司幫助員工代扣代繳的工資，還包括勞務報酬所得、報酬所得、財產轉讓或租賃所得等10種。
當前，由于征管方式的落后，個人所得稅中其他收入尤其是高收入者的收入難以嚴格征繳。數據顯示，工薪所得項目個人所得稅收入在個人所得稅收入中的占比2009年上升至63%，而涵蓋高收入人群的“其他征稅項目”，如承包承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得等項，貢獻率僅占11%。
央行顧問李稻葵近日指出，當前個稅設計非常不合理，甚至可以稱之為“弱智”，事實上已經淪為工資稅。
本次個稅改革討論當下，多為專家呼吁引入綜合制，即綜合考慮納稅人的各項收入和支出，如家庭負擔等。早在2003年，中央文件中就已明確個人所得稅“綜合與分類相結合”的改革方向，但改革遲遲沒有起步。
稅單外的流轉稅
楊先生的真實稅負，并不僅僅體現在這張個人所得稅稅單上。與其他消費者一樣，他們在消費每筆服務和商品中，都需要繳納各種區別間接稅，而且間接稅的稅負比直接稅稅負更大。
清華大學EMBA教授梁小民近日撰文稱，政府就個人所得稅的起征點上調至3000元征求意見。這當然是一個好消息。但個人所得稅在我國的稅收中僅占7%，我國更多的稅收是看不見的稅收，隱蔽在商品價格之中。
目前我國共有19個稅種，如個人所得稅、消費稅、增值稅、營業稅、印花稅、契稅、煙草稅、關稅、車船稅等等，貫穿生活的方方面面。根據財政部數據，去年我國個人所得稅收入只占稅收整體的6.6%，而流轉稅的比重占稅收收入的七成以上。這意味著，納稅人需要繳納的很多稅，是看不到的流轉稅，并沒有反映在楊先生的稅單上。
中國社科院財貿所稅收研究室主任張斌表示，大量的稅收含在商品價格當中會有兩方面影響：一是生活必需的消費品，窮人和富人都需要消費，那么按照所納稅款和收入比例來看，窮人的比例比富人高得多；二是可能推高商品售價，較高的含稅價格不利于擴大消費。
部分財稅專家呼吁降低間接稅比重。財政部科研所所長賈康曾表示，從當前中國經濟發展的實際情況來看，降低間接稅比重，社會已有迫切的需要。中國社科院財貿研究所所長高培勇也稱，在稅收改革方面，我國應逐步解決現有間接稅帶來的不利影響，擴大直接稅的比重。
■ 焦點
稅負到底重不重？
楊先生個人所得稅完稅證明單上的納稅額，加上其平時消費中隱形的間接稅，綜合構成楊先生的真實稅負水平。那么中國的稅負到底重不重呢？
5月初，中央財經大學財政學院發布了中國稅收風險研究報告稱，與世界各國相比，我國目前稅負水平高于中上等收入國家，大口徑宏觀稅負水平過高。
《福布斯》2009年底公布的全球稅負痛苦指數中，中國內地位居全球第二，僅次于法國。此前中國多次在該榜單中位于前列。中國財稅部門曾多次澄清解釋，但仍未釋解公眾疑惑。
所謂宏觀稅負，即一國的政府對財富的持有和一國經濟的比值。每年全國“兩會”上，財政部需要提交給全國兩會上一年中央和地方預算執行情況和下一年預算草案報告。除了預算內的公共財政預算，按照中財報告，大口徑稅負即還包括預算外收入、社會保障金收入，以及各級政府及其部門以各種名義向企業和個人收取的沒有納入預算內和預算外管理的制度外收入等，比如每年大額的土地出讓金。
上述中財報告也提出，從財政支出角度看，中國宏觀稅負的水平和公共服務的供給水平存在著一些不對稱，確定一個合理的稅負水平是優化中國宏觀稅負要解決的首要問題。
■ 鏈接
個稅起征點3000元引爭議
截至目前，個稅法修正案公開征求意見已超過20萬條，意見主要集中在起征點是否合理，以及稅率是不是過高等方面。
根據個稅修正案草案，將工資薪金所得減除費用標準(即免征額)從目前的每月2000元提高至每月3000元。但多位學者認為，根據目前的通脹水平，這一幅度“明顯偏低”。
據此前《南方日報》報道，財政部部長謝旭人表示，個稅調整后，工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，將由目前的28%下降到12%左右。
多位學者建議，免征額應至少提高至每月5000元。財政部也曾表示，個稅免征額若上調到5000元，則只有3%的人納稅，這個稅存在的意義就不大了。
此外，草案擬將現行工薪所得9級超額累進稅率修改為7級，取消15%和40%兩檔稅率，擴大5%和10%兩個低檔稅率的適用范圍，并擴大了最高稅率45%的覆蓋范圍。
交通大學經濟與管理學院經濟系教授陳憲在接受媒體采訪時表示，征收級數從9級調整為7級，仍然偏多。他認為，個稅級差過多過密，將加重個人收入增加時承擔的邊際調整，不利于鼓勵勞動者增加收入。
專題統籌 張慧
本版采寫/本報記者 胡紅偉
揭秘高收入者逃稅：年入百萬按月薪3000繳稅
中國新聞網 2011年05月17日 09:31 來源：濟南日報
富人避稅招數層出不窮，與稅務機關上演“貓鼠游戲”
年收入百萬按月薪3000繳個稅
在沿海地區從事冶金供銷代理的黃老板這個月頗為郁悶，下屬一時的疏忽讓他被“多收了三五斗”。他在4月份剛做了一個兩百多萬的單子，這筆單子他大概能賺個10多萬元。但是4月底時因為財務人員的疏忽，公司忘記及時給這筆單子“做賬”了。
據《21世紀經濟報道》報道，黃老板所屬的“私營企業主、個人投資企業和合伙企業投資者、個體工商大戶”，只是國稅總局列出的九類高收入群體中的第一類。除此之外，高收入人群還包括企事業單位的管理人員、獨立和合伙執業的各類律師會計師、游走于資本市場的各類投資大鱷們等?！按蠹掖蛑愂栈I劃’的名頭，干著避稅的自欺欺人的事?！币晃徊辉竿嘎缎彰哪扯悇諑熓聞账偨浝?，如此形容時下高收入者的“個稅籌劃”現狀。國稅總局研究所研究員張培森表示，“新的收入種類和形式不斷出現，總局也不斷地發函，‘見招拆招’。”于是個稅規避幾乎就像是一場“貓鼠游戲”，在富人們和稅務機關之間長年累月地上演。
中小私營企業主“做賬”得法
一本盈利10萬的賬做成個人所得僅幾千元
除去因偶爾疏忽而導致的“大意繳稅”事件外，黃老板的個稅賬單并沒有讓他操太多的心，2010年他的個人收入已經基本回到了金融危機爆發前的水平，平均年收入百萬不是問題，而去年他繳納的個稅總共也不超過1萬元?！拔以谫~面上就給我自己開3000元的工資，每個月不過交幾十元的個稅。”黃老板對記者說。
對于中小私營企業，規避個人所得稅的邏輯鏈條首先始于增值稅的規避和企業經營賬面利潤的縮減。而更為直接的，是向專門開發票的各種花樣百出的“財稅顧問公司”購買抵扣發票，品種從醫療耗材到鋼材儀器，從營業稅發票到增值稅發票一應俱全，一般根據發票面額按比例計價。某“財稅公司”表示，一張面額60萬元的發票開價5%，面額更大的話比例還可以打折扣。一輪處理下來，一筆能賺10萬的生意，大多都能做成只賺1萬元。
而這1萬元在繳完增值稅后，由公司利潤到個人所得時還要再做一輪賬，這第二輪賬的秘密，主要是通過如業務招待費、差旅費等各種明目的費用開支，把公司對個人的支付肢解到各種明目繁多的費用開銷中。這樣處理之后，最終對稅務機關報上去的個人所得，可能只有幾千元。
大企業高管“逃薪”之道
工薪所得操作成租賃收入或股息紅利收入等
黃老板的弟弟小黃現供職于一家大型國有金融企業，目前正是做稅務籌劃的工作。在他看來，他所在行業的個人所得稅避稅空間實在不如他哥哥開公司那樣來得大，“他們一做都是大手筆，比起來我們這些都是花拳繡腿了?！?/p>
據了解，目前在工資薪酬方面節省個稅成本的渠道，主要有通過福利減少名義工資、分攤發放工資以及盡量采用年終獎金的方式等。而小黃所言大企業“花拳繡腿”的功夫，主要還是在其他收入種類的個稅轉換上。由于現行個稅中工薪收入最高檔稅率是45%，高于其他所有收入種類的適用稅率，因此對于企業高管來說，把工薪收入轉換為其他收入就能獲得較低的稅率。據了解，某些企業的高管兼任公司董事會成員的，就會選擇和公司簽訂勞務合同，而非雇傭合同，這樣公司對其支付的報酬都屬于勞務報酬，適用20%的比例稅率，而非最高45%的工資薪金稅率。
而除了勞動報酬外，還有形形色色的收入種類轉換方式。有稅務師透露，他了解的一家公司即通過在員工私家車張貼公司LOGO，然后支付員工廣告位的租賃費來降低稅負，由于租賃費現在分屬于財產租賃所得，因此適用的個稅稅率同樣也低于工資薪金所得。同時，通過20%個稅比例稅率的股息、紅利收入方式避稅的也大有人在。
投資客“嫁稅”有方
稅務機關和房產交易部門脫節，個稅征收幾成空白
相對中小私營企業主和大型企業高管們來說，職業投資客的收入似乎是最神秘的，而其中亦不乏各種避稅的漏洞。在投資股票市場方面，財政部2008年已規定對證券市場個人投資者取得的證券交易結算資金利息所得暫免征個人所得稅，而在其他股權交易、轉讓等投資行為上雖然仍需征收個稅，但也存在著各種各樣的避稅空間。一位前四大會計師事務所審計員表示，比如股票期權行權，按照國稅總局的規定，員工在接受期權后行權時，從取得股票時的施權價格和行權時的市場價之間的差額，應按工資薪金所得計算個人所得稅，但據她了解，現實中在行權時基本沒有按規定繳稅，通過在香港等免稅交易市場行權，一般都可以避過去?！案涌瞻椎氖欠康禺a投資渠道上的個稅征收。”上述事務所總經理表示。據了解，目前對于房屋轉讓所取得賣主取得的收入，一方面要繳納營業稅，一方面也要按照財產轉讓所得繳納個人所得稅。但現在存在的問題是，稅務機關和房地產交易的主管部門在這個環節上存在工作的脫節。房管局一般只要看到相關的合同和營業稅的完稅證明就會給予辦理房屋的過戶手續，而根本不需要出示個稅的完稅證明?！霸诜课葸^戶的過程中，營業稅是非常方便轉嫁的稅，一般都由房屋的買主承擔了，現實中根本體現不了賣主在房產投資交易中的獲利納稅。”上述不愿透露姓名的稅務師事務所總經理表示。
虛假發票很猖獗
光明網http://www.gmw.cn 2011-05-17 03:13:55
來源：光明日報
成績喜人,但不容忽視的是,目前受虛假發票“買方市場”需求和“賣方市場”利益的刺激,發票違法犯罪活動在某些行業和區域仍很猖獗,整治虛假發票任重道遠。
虛假發票仍然很猖獗
“要發票嗎?”“本公司可以代開發票”在大城市的火車站、商場或地鐵站等繁華地段,一些發票販子總會向你靠攏過來不斷詢問。
發票作為經濟生活中收付款的書面證明,本是財務收支的法定憑證,或會計核算的原始依據,也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。然而,讓人擔憂的是,目前數額龐大的假發票充斥市場,更嚴重的是,虛假發票已經“入侵”國家機關。
在2010年實施的2009年中央預算執行審計和其他財政收支審計中,審計署抽查發現,56個中央部門已報銷的29363張可疑發票中,有5170張為虛假發票,列支金額為1.42億元。審計署法規司副司級審計員張曼曼指出,目前,審計署正在進行的企業、金融、投資建設項目等審計(審計調查)中,已經對使用虛假發票問題格外關注。
公安部經濟犯罪偵查局副局長劉冬分析認為,目前發票違法犯罪活動之所以猖獗,一個主要原因是“賣方市場”暴利驅動?！耙粡埣侔l票的印制成本只有幾分錢,但市面售價可以賣到幾十元甚至數百元。巨額暴利誘使不法分子對制造、銷售假發票趨之若鶩?！眲⒍€透露,近年來一些不法單位和個人大量購買、使用假發票,用于財務造假、逃稅騙稅、洗錢走私等獲取非法利益。
全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組辦公室副主任、國家稅務總局稽查局局長馬毅民說,使用虛假發票不但使國家稅款流失,加速稅收“逆調節”,造成稅負不公。同時,部分單位利用假發票進行報銷變現、濫發獎金甚至貪污、挪用公款,給國家財政管理帶來了嚴重危害。
多管齊下狠治假發票“毒瘤”
國家稅務總局稽查局副局長劉建國認為,要根治假發票這一經濟生活中的“毒瘤”,必須多管齊下,齊抓共管。
目前,聯合整治已見成效——據全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組辦公室通報：2010年,公安部已破獲發票犯罪案件9490起,抓獲犯罪嫌疑人9319名,繳獲假發票6.6億余份;國家稅務總局共查處違法受票企業74833戶,查處非法發票901萬余份,查補稅款33.7億余元;審計署嚴肅查處被審計單位利用虛假發票進行財務報銷、偷騙稅款、牟取單位非法利益等各種發票違法行為;全國檢察機關2010年共對2926起發票犯罪案件4696人提起公訴。
最高人民法院二庭副庭長苗有水說,近年來制售和使用假發票、不依法開具發票等違法行為日益嚴重,而原《發票管理辦法》的處罰力度偏輕,難以有效懲處和制止發票違法行為。2011年2月1日,《發票管理辦法實施細則》施行。其中明確:將虛開、非法代開發票違法行為的罰款上限提高到50萬元。
最高人民法院也加大了對發票犯罪案件的曝光力度。2010年,全國法院共受理發票犯罪案件2768件,對3651名犯罪分子判處刑罰。
買方市場,將受重點監控
劉建國說,由于購買、使用虛假發票的“買方市場”巨大,引起發票違法犯罪活動的根源性問題仍然存在。
全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組辦公室有關人員透露,下一步將重點加大對“買方市場”的整治力度,結合稅收征管、稽查,特別是稅收專項檢查,選擇房地產與建筑安裝、藥品經銷、交通運輸、金融保險等行業和領域作為重點檢查對象。
針對發票違法犯罪方式日趨隱蔽、犯罪分子日趨家族化、同鄉化,跨區作案日趨普遍的情況,相關部門還在積極探索建立各部門齊抓共管、打防并舉、綜合治理的長效機制,將打擊整治發票違法犯罪活動工作常態化、制度化。
劉建國說,2011年,國家稅務總局將繼續深入整治虛假發票“買方市場”:將納稅單位和個人發票使用情況的檢查與行業稅收專項檢查、區域稅收專項整治、重點稅源企業檢查、專案檢查工作一同布置、一同組織、一同進行，做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。
“國家稅務總局還將統一部署對9戶大型企業集團的發票使用情況開展重點檢查；同時要求各地稅務機關從建筑、金融、保險、通訊、石油石化、房地產等行業選取若干重點企業實施檢查?！瘪R毅民指出。
「 支持烏有之鄉！」
烏有之鄉 WYZXWK.COM
您的打賞將用于網站日常運行與維護。
幫助我們辦好網站，宣傳紅色文化！
歡迎掃描下方二維碼，訂閱烏有之鄉網刊微信公眾號
