大哥大嫂過年好哇。

　　節前的最后兩個工作日，大家伙兒已經躺平等回家了，稅務部門卻突然爆出一個驚天巨瓜——

　　國家稅務總局辦公廳主任、新聞發言人黃運在表示，1月26日下午，有關地區稅務部門還將曝光5起涉稅違法案件，持續發揮震懾和警示作用。

　　大伙兒紛紛猜測，這波都要提前預告了，估計金額比一薇的13.41億還要大。

　　一聊到上億的項目，我們可就不困了啊。

　　來來來，微博那邊擴容先安排上，免得到時候招架不住崩了，再把嫌疑對象列一遍，明星夫婦、頭部主播、網紅明星……看誰都像犯罪分子。

　　留給壞人的時間不多了。

　　前排搬好小板凳，每隔10分鐘刷新一下，讓我來看看又是誰在違法亂紀。

　　下午三點多，消息終于出來了：

　　在江西九江市、廣西河池市、陜西延安市、新疆烏魯木齊市、深圳市等地，犯罪分子通過虛開發票等方式騙取退稅，其中江西九江案件價稅合計金額最高達到了51.41億元。

　　大概不是熟悉的名人翻車，評論區里有人表示：就這？就這？

　　其實，在涉稅案件中，不是只有網紅明星相關的才是大案，凡是涉及到偷稅漏稅騙稅等行為，都！是！犯！罪！

　　尤其此次爆出來的案件，涉及假企業、黑中介、假出口等多個環節，已經形成了一個完整的騙稅“產業鏈”。

　　從2018年范*冰的稅務風波之后，稅務部門開始著手整頓，要求各行各業自查自糾，并督促糾正、重點檢查。

　　而今天，在實現共同富裕的路上，我國稅收征管逐漸嚴格，諸如一薇、一爽、一冰這種“大老虎”要打，剩下的蒼蠅老鼠也要拍。

　　春江水暖鴨先知，這些天天在稅務問題上做文章的人，應該知道國家監管的收緊，為什么還敢做冒頭的蒼蠅？

　　01

　　稅收那些事兒

　　人的一生逃不過兩件事，死亡和稅收。

　　可能有人會說，安啦，我的收入不足5000元，不用交稅。那你就錯了。

　　我國現行稅收體系下，稅種分為四大類：所得稅、流轉稅、財產稅、行為稅。

　　所得稅就是你賺的錢，無論企業還是個人都要拿出一部分交給國家。

　　在繳納所得稅時，國家會有一些專項扣除以減輕納稅者的負擔。疫情期間，為了幫助中小企業渡過難關，國家就出臺了一系列稅收減免政策；2018年個人所得稅改革之后，個人租房、贍養老人、大病醫療等也可以進行專項扣除。

　　流轉稅則是在商品生產、流通環節征收的稅。我們平時消費買東西，即使是一瓶小小的肥宅快樂水，也包括了生產、組裝、運輸、上架各種環節，這些環節所有的稅，最終還是羊毛出在羊身上。

　　都知道煙草公司是利稅大戶，每年納稅超過一萬億，其流通環節的稅率大致如下：

　　一包零售價100元的煙，包含了20%的煙葉稅、生產環節56%的從價稅率和0.003元/支的從量稅率、批發環節11%的從價稅率和0.005元/支的從量稅率，還有零售環節16%的增值稅。

　　反過來，稅收高了，相應的消費就會減少，煙草行業的高稅率，正是為了降低煙草消費。

　　那我光賺錢不花錢，是不是就不用交稅了？

　　非也，還有財產稅等著你。你家的土地，你買的房子，這些看見看不見的資產都得交稅。

　　即使沒房沒資產，也有行為稅——買車有車輛購置稅，逛商場有城建稅，炒股買房要交契稅、印花稅，即使種了彩票，也有個人所得稅。

　　賺錢不易，為啥國家一定要讓咱交稅呢？

　　稅收是一個國家財政收入的主要來源，2019年，我國一般公共預算收入190382億元，其中全國稅收收入157992億元，占比約83%。

　　我們繳納的稅款會通過國家的預算安排，用于公共產品和服務，用到衛生、教育、科技、文化、市政建設和國防、外交各個方面，最終普惠到每個公民身上。

　　出生時打的疫苗，上學時免費的九年義務教育，出門時方便的公共交通，還有保護咱們安全的邊關國防……這些都來自納稅。

　　所以說，稅收是“取之于民用之于民”的。

　　而那些涉稅犯罪的人，四舍五入約等于從我們（普通納稅人）口袋里搶錢。

　　簡直是，豈有此理。

　　但說到底，錢終歸是自己賺的，人人都想少交點稅。

　　那到底有沒有合理避稅的方式？

　　02

　　啥是合理避稅

　　普通打工人日常接觸最多的，是個人所得稅。

　　假如你要開一家公司，就要繳納兩部分所得稅：

　　第一層，你是企業法人，要繳納企業所得稅，也就是你的公司要繳納的經營所得稅，稅率通常為25%。

　　第二層，你也要領工資，就要繳納個人所得稅，收入不一樣，個稅稅率也不一樣。這里我們保守按照20%這一檔來計算。

　　按照這個稅率來算，你開一家公司應繳的所得稅負，大概是40%。

　　當然，這個數只是字面上的計算結果，實際上國家對企業、個人有各種累計抵免、周期性的一些減征收，還有其他的加計扣除等相關政策，實際遠遠到不了那么多。

　　同時，像一些免稅區、保稅區，以及一些中西部地區，國家為了帶動區域發展，還出臺了相應的稅收優惠政策，大名鼎鼎的新疆霍爾果斯，就是國家特批的特殊經濟開發區，實行“五免五減”政策（企業所得稅前五年內免征，五年后減半），一度有大批影視公司“慕名而來”。

　　并且，分稅制之下，一些地方為了發展經濟，也會出臺一些稅收優惠政策。酷玩之前寫過的安徽，為了推動高新技術產業發展，在2018年曾給京東方辦理了3.32億元的留抵退稅。

　　稅務征收很復雜，總體上是多賺的多交，少賺的少交，不賺的不交。

　　聽起來很公平吧，但有人卻開始動腦筋了。

　　首先，我是不是可以篡改財務數據，假裝自己并沒有盈利。《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，虧損企業不用交年度所得稅，可以用下一年的所得彌補，下一年度不足則可以逐年延續彌補，最長不超過5年。

　　不過，現在大數據太強了，你在哪個行業，做什么生意，歷年流水、同行數據都可以參考，稅收部門會有一個相應的大數據預警。比如去年航運生意好，大家都賺了，你的賬上卻賠了，那肯定會被叫去喝一壺。

　　其次，可以成立有限合伙或個人獨資企業，如此一來，你賺的錢本來需要繳納兩層稅率，現在只用一次性繳納5%-35%的超額累進稅率。即使以頂格35%計，依然可以節省（40-35）÷40=12.5%的繳稅額。

　　這就可以解釋，為什么現在明星都喜歡自己搞個工作室，天價片酬之下，光是少繳的稅錢就是普通人一輩子也望塵莫及的收入。

　　通過國家稅收政策、注冊地優惠、以及成立限合資或個人獨資企業的組合方式，一家企業的真實稅率，可以從40%降到32%，換算成實際納稅額，可以少交20%。

　　雖然有鉆空子的嫌疑，但這些辦法屬于“合理避稅”，在灰色地帶游走，稅務部門通常秉著寬嚴相濟的態度，這樣既保證了稅收，也不會打消中小企業積極性。

　　但是貪婪的人，又豈會滿足這區區20%的惠利？

　　03

　　誰在違法犯罪的邊緣徘徊？

　　前兩天，一席有一個分享《我們應聘過騎手，打過臥底電話，看了1907份判決，最后拼出了這部外賣平臺進化史》，其中提到，給外賣騎手發工資的、繳社保的、日常管理外賣員的，本應該是同一家公司。

　　但穿透層層關系之后發現，該外賣騎手背后，有5家公司，騎手一旦出現風險事故，企業便可以互相甩鍋推諉。

　　除此之外，有些騎手還被悄悄注冊成了個體工商戶——相當于自己給自己打工，這樣便可以避稅。

　　通過規則排查得出，全國約有160萬個疑似騎手的個體工商戶。

　　圖/一席

　　而這些假的個體工商戶集中注冊的地方，諸如江蘇、廣西、貴州，對靈活用工有著非常優厚的政策支持。

　　是不是串起來了。

　　要知道，我國目前有4000萬家中小微企業個體工商戶，占全國企業總數的90%以上，理論上，這些企業都要繳稅。

　　但仔細想想，樓下的夫妻店、街角的小超市，這些個體戶連財務都沒有，可怎么繳稅？

　　派稅務人員一家家上門征收，肯定劃不來，而且嚴格的稅務征查，會挫傷這些小微企業個體戶的積極性，所以國家的征收方式是：

　　核定征收。

　　大意就是稅務部門綜合同行業的運營數據和過往流水，設定一個合適的稅率或納稅定額。

　　各行各業規定的利潤率不盡相同，影視娛樂大概為15%-25%，餐飲、服務業普遍是8%-15%，工業行業利潤率只有5%-13%。

　　普遍來說，核定征收的所得稅=企業收入×行業利潤率×25%。

　　因此，即使利潤最高的娛樂行業，核定征收之后的名義稅率，最多也就6.25%。

　　核定征收這種寬松的稅收政策，本意是減稅降費，利好沒有財務、不便核賬的中小微企業，但由于對核定征收對象沒有明確的界定，很多地方政府會以此為優惠條件，吸引企業入駐，這就給了很多人可操作的空間。

　　前文提到的江蘇、廣西等地，就因為有相關稅收優惠政策，招至大量假冒的個體工商戶，藏在背后的人既吃了優惠，又少了麻煩，同時也丟了良心。

　　而更黑的手，還得是高收入群體。

　　拿薇婭來說，一億元的個人所得，本應該繳納32%-40%的稅，即3200萬-4000萬元。

　　但是她的兩家公司，上海蔚賀的注冊地在上海崇明區，上海獨蘇的注冊地在上海奉賢區，這兩個地方都有一定的稅收優惠政策，其中崇明區更被稱為網紅避稅圣地——有中介公司給出的稅收籌劃方案，可以從最高45%，直降為3.5%。

　　圖/五道口財富實驗室

　　而給薇婭打工的人，還要繳10%-20%的個人所得稅。

　　現實版“百姓的錢三七分賬，豪紳的錢如數奉還”，是不是挺諷刺的。

　　薇婭們越來越有錢，地方財政越來越好看，但這樣本末倒置，動搖的是國家稅收的基礎，傷害是像你我這樣依法納稅的普通人。

　　一個以民為本的國家，絕不會允許這樣的情況發生。

　　尾聲

　　因為錢，很多人選擇鋌而走險。

　　但肯定也會有人說，還不是因為稅收政策有漏洞，才會被人鉆了空子。

　　這個問題，已經在改革的路上了。

　　2021年12月底，國家稅務總局官方公布消息，將對核定征收逐步進行調整。

　　在大數據化管理之下，“以數治稅”將替代以往的“以票管稅”，查賬征收也將逐漸取代核定征收，成為主流趨勢。

　　還有不可忽視的一點，是國家收稅的手段和決心。

　　再敲一次黑板，稅收的本質是“取之于民，用之于民”，這就決定了稅收一定是寬嚴相濟的，既有溫度，也有力度。

　　落到執行層面，就是該松的松，該緊的緊。

　　偷稅漏稅自查、補繳，首違不罰、信用修復，還有疫情時，很多中小企業舉步維艱，國家和地方連續出臺的減稅降稅政策，是為“松”。

　　“松”是為了促進基層經濟的活力。稅收的少，勞動者賺的錢大部分屬于自己，這樣干活會更賣力，反而創造了更多的財富，也就做大了稅基，相當于“薄利多銷”。

　　而對于大企業、高收入群體而言，則是高稅率之外，嚴查偷稅漏稅騙稅行為，是為“緊”。

　　“緊”是為了合理調節過高收入，高收入群體多納稅，錢用于改善公共服務和基礎設施，讓低收入群體也能過上體面的生活。通過合理調節，實現一個健康的社會結構，人人都愿意依法納稅，國家也能長久發展。

　　但“松”和“緊”，都會限定在一個合理的范圍內。

　　如果超過這個范圍，那些在違法邊緣試探的人，一定會等到國家的鐵拳落下。

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