世界工資研究報告與借鑒
劉植榮
2010年7月
  目錄
1. 世界工資研究報告與借鑒
2. 劉植榮：美國2009年個人收入及納稅綜述
3. 專訪劉植榮：非洲、古巴雖窮， 但生活比我們好
4, 劉植榮：美國2009年個人收入及納稅綜述
5. 美國法律規定公務員工資必須低于私企
6. 美國總統45年加薪一次，實際工資逐年縮水
7. 比照巴黎，北京合理房價是2134元/平米
8. 法國公務員工資僅高出最低工資一倍!
9. “高薪養廉”是個誤區
10. 工會沒力量，集體協商是扯淡*
11. 工薪階層個人所得稅詳解
12. 工資統計不能遺棄衣食父母
13. 挪威國企老總工資僅比徒工高一倍14. 瑞典公務員不如工人工資高
15. 提高個稅起征點是個餿主意 ——兼論稅是文明的價格
16 新加坡的廉并非高薪所養
17 央企高管工資是資本主義國家的15-31倍
18 中國個稅制度落后美國100年 ——美國個稅制度評介及啟示
20 中國建立工資制度迫在眉睫 ——劉植榮接受《財智領袖》專訪
　

　
劉植榮簡介：劉植榮，出生在紀曉嵐《閱微草堂筆記》多處提到的有600多年歷史的村莊——上河涯，先到部隊服役，后上軍校，在軍校任教，赴法留學。離開部隊曾任天津一企業集團人事教育部部長，網絡公司經理，世界銀行非洲一項目辦公室主任。講英語、法語，在《人民日報》《光明日報》等報刊發表文章200余篇，出版10余本書。
 
世界工資研究報告與借鑒
劉植榮
2010-03-03
我考察了世界最富的歐洲，那里與從課本上所了解的資本主義判若兩個社會——國家財富惠及每個百姓，低收入群體享受數百種福利，有的城市公交免費，政府為市民免費提供自行車，百姓不再為生老病死擔憂。
我也考察了世界最窮的非洲，那里與我想象的原始與野蠻判若兩個社會——有32個國家的最低收入超過中國，一些國家雖然貧窮，但人民卻也安居樂業。
我更了解社會主義中國——這些年來，貧富差距越拉越大，中國目前存在的嚴重分配不公帶來諸如暴力、偷盜搶劫、自殺、綁架、群體事件等許多社會問題，由于百姓的收入過低，導致國民購買力不足，難以使經濟持久繁榮。
我注意到，一些官員到國外考察，回來只講外國公務員工資如何之高、福利如何之好，只字不提外國百姓的工資是中國的40倍、外國百姓的福利比公務員多得多。中國官員忙著讓自己的工資與國際接軌，把百姓的工資遠遠甩在了后面。
于是，我系統研究了世界183個國家和地區（含中國臺灣、香港和澳門3個地區，欠梵蒂岡、巴勒斯坦、吉布提、埃及、赤道幾內亞、斐濟、幾內亞、朝鮮、馬其頓、莫桑比克、瑙魯、卡塔爾、索馬里、錫金和列支敦士登15個國家）的工資制度，其目的是讓人民了解真相，供決策者參考。
數據來源為世界銀行、國際貨幣基金組織、亞洲銀行、非洲銀行、國際勞聯、歐盟、經合組織、各國統計局及勞工部等，篇幅所限，每個數據恕不一一加注，并省略分析研究過程和許多圖表，各種數據對比的中值數沒有列出，僅使用平均數。為了便于比較，貨幣均換算成人民幣元。
一、最低工資標準與最低年收入
世界多數國家用法律規定最低工資標準，并根據經濟狀況定期或不定期調整。在規定最低工資的國家中，60%的國家只規定一個標準，40%的國家對不同工種規定不同最低工資標準，為了便于比較，在有不同的最低工資時，本文只采用最低的數據。
1．規定最低月工資。這樣的國家最多，如：盧森堡16420元/月，冰島14993元/月，比利時21歲以上無服役經歷13875元/月、有半年服役經歷14243元/月、有一年服役經歷14407元/月，荷蘭13820元/月，安道爾8979元/月，塞浦路斯7890元/月，希臘7400元/月，西班牙7280元/月，以色列6853元/月（或平均工資的47.5%），馬耳他6300元/月，斯洛文尼亞5890元/月，葡萄牙5250元/月，捷克3060元/月，斯洛伐克2960元/月，土耳其2860元/月，波蘭2810元/月，愛沙尼亞2780元/月，匈牙利2700元/月，拉托維亞2540元/月，立陶宛2320元/月，智利2310元/月，阿根廷2232元/月，俄羅斯1921元/月，巴西1790元/月，羅馬尼亞1530元/月，伊朗1518元/月，阿爾及利亞1500元/月，秘魯1298元/月，保加利亞1230元/月，加蓬1200元/月，科威特960元/月，剛果810元/月，巴基斯坦486元/月，利比里亞442元/月，喀麥隆424元/月，柬埔寨392元/月，越南320元/月。

 
2．規定最低小時工資。這樣的國家有德國81.5元/小時（西部）和65.8元/小時（東部），新西蘭60.80元/小時，日本60.29元/小時，加拿大54.45元/小時，美國50.75元/小時，韓國24元/小時，馬紹爾14元/小時。
3．同時規定最低小時工資或日工資以及最低月工資或最低周工資。這樣的國家有摩納哥92.61元/小時或14046元/月，荷蘭646元/日或3228元/周或13986元/月，愛爾蘭86.5元/小時或14620元/月，法國88.20元/小時或13377元/月，安道爾是71.80元/小時或8979元/月，英國64.66元/小時或10100元/月，澳大利亞87.29元/小時或3317元/周。
4．規定最低工資的同時規定強制性獎金。有幾個國家除了法律規定最低工資外，還強制支付年終獎金和生活津貼，如馬耳他1424元/周+2703元年終獎+2420元年生活津貼。
5．法律不規定最低工資，由勞資雙方協議規定。一些工會組織較好的資本主義國家工人經過多年的斗爭，整體工資水平較高，國家無需再用法律的形式規定最低工資，工資標準通過勞動合同的方式規定，但有個公認的標準，如：瑞典22700元/月，瑞士20838元/月（非熟練工）和26374元/月（熟練工），奧地利11667元/月。
6．由于各國政府對領最低工資的人給予減免稅和多種福利。這樣，領取最低工資的人的年收入實際要搞出工資很多，因此，分析各國領取最低工資者的年收入能更準確地反映其收入情況。
世界183個國家和地區的最低收入平均為41535元/年，排在前20名的國家除澳大利亞、新西蘭、加拿大和美國外，都集中在歐洲。這些國家是（從高到低）挪威339132元/年，芬蘭240000元/年，瑞典223200元/年，冰島208396元/年，愛爾蘭185353元/年，摩納哥168550元/年，丹麥158991元/年，德國142128元/年，盧森堡141379元/年，荷蘭134421元/年，澳大利亞133203元/年，比利時131992元/年，法國122941元/年，新西蘭117117元/年，加拿大113638元/年，圣馬力諾111097元/年，意大利110265元/年，瑞士108577元/年，安道爾107748元/年，美國105560元/年。
中國最低年收入為6120元，不到世界平均值的15%，排在158位，倒數第26位，最低收入排名在中國之后的25個國家有14個在非洲，8個在亞洲，大洋洲、美洲和歐洲各有一個國家。

 
二、衡量最低工資的三個指標
衡量最低工資的指標有3個，第一個是最低工資與人均GDP的比率，用于解釋國家勞動力的價值；第二個是最低工資與平均工資的比率，用于解釋分配公平情況；第三個是最低工資的增長率，用于解釋國家對低收入群體的關注情況。
最低工資與人均GDP的比值世界平均為58%（國際勞工組織《世界工資報告08/09》的數據是60%，見該報告第35頁），中國比較熟悉的國家的數據是：埃塞俄比亞127%，剛果金125%，阿富汗113%，巴基斯坦110%，印度106%，芬蘭66%，尼日利亞66%，摩洛哥64%，喀麥隆63%，新西蘭62%，瑞典61%，丹麥61%，孟加拉61%，古巴60%，伊朗59%，菲律賓59%，蒙古56%，比利時52%，澳大利亞51%，法國51%，德國45%，希臘44%，挪威43%，葡萄牙42%，加拿大41%，意大利40%，韓國37%，瑞士36%，美國32%，日本32%，英國28%。中國是25%，世界排第158位。值得注意的是，有25個國家（多數是非洲國家）其最低工資超過人均GDP。
世界各國平均工資數據不全，本報告采用經合組織的數據。經合組織24國最低工資與平均工資的比值平均為50%，由高到低排名為：瑞士83%，瑞典76%，芬蘭73%，挪威71%，愛爾蘭60%，丹麥58%，德國58%，意大利54%，波蘭52%，葡萄牙51%，希臘50%，法國49%，比利時46%，奧地利45%，荷蘭45%，西班牙45%，盧森堡41%，韓國37%，澳大利亞36%，捷克36%，日本35%，英國30%，美國30%，匈牙利29%。24國平均工資占人均GDP的81%，最低工資與人均GDP的比值是41%。
發展中國家平均工資占人均GDP的比重高于發達國家，一般在110%左右。
中國平均工資如果按照國家統計局的數據，中國最低工資是平均工資的21%。
在2001至2007年間，最低工資年增長率（扣除通貨膨脹因素）發達國家為3.8%，發展中國家為 6.5%，世界平均為5.7%。在1995年至2007年間，世界人均GDP每增加1個百分點，平均工資增加0.75個百分點。
三、社會財富分配與貧富差距
財富分配主要考察高、低收入群體收入狀況，也就是社會財富的流向，用占社會總收入的百分比來表達。本節對有數據（2005年數據）的134個國家進行分析。
世界最富的20%的群體收入平均占社會總收入的47%，這個比率越低，貧富差距越小，社會越和諧。比率最低的20個國家是（從低到高）:阿塞拜疆30%，斯洛伐克35%，日本36%，丹麥36%，捷克36%，瑞典37%，白俄羅斯37%，芬蘭37%，德國37%，挪威37%，烏克蘭37%，韓國38%，克羅地亞38%，奧地利38%，保加利亞38%，塞爾維亞38%，匈牙利39%，荷蘭39%，埃塞俄比亞39，斯洛文尼亞39%。超過47%的國家絕大多數是非洲和南美洲國家。所有工業化國家這一數值均低于世界平均值，沒有列進上述20個國家的工業化國家是：加拿大40%，法國40%，澳大利亞41%，瑞士41%，比利時41%，希臘42%，愛爾蘭42%，意大利42%，西班牙42%，新西蘭44%，英國44%，俄羅斯44%，美國46%，葡萄牙46%。
中國為48%，高于世界平均值一個百分點，在134個國家中排第81位。
世界最窮的20%的群體收入平均占社會總收入的6%，這個比率越高，貧富差距越小，社會越和諧。最高的20個國家是（由高到低）阿塞拜疆13%，日本11%，捷克10%，芬蘭10%，挪威10%，孟加拉9%，埃塞俄比亞9%，瑞典9%，巴基斯坦9%，烏克蘭9%，埃及9%，布隆迪9%，斯洛伐克9%，白俄羅斯9%，克羅地亞9%，保加利亞9%，奧地利9%，亞美尼亞9%，德國9%，比利時9%。低于6%的國家絕大多數是非洲和南美洲國家。
中國為5.7%，低于世界平均值0.3個百分點，在134個國家中排第88位。西方工業化國家除美國外都高于中國，美國為5.4%。
中國財政部的統計數字顯示，中國10%的富裕家庭占城市居民全部財產的45%，最低收入10%的家庭占城市居民全部財產的1.4%（中國政府的好多統計不統計私企、個體工商戶、農民工和農業工人，故本報告只能用該數據）。
世界最富的10%的群體收入平均占社會總收入的31.7%，超過45%的國家只有4個國家，即哥倫比亞45.9%，海地47.8%，博茨瓦納51%和納米比亞65%。
世界最窮的10%的群體收入平均占社會總收入2.5%，低于1.4%的只有17個國家，即納米比亞1.3%，危地馬拉1.3%，南非1.3%，博茨瓦納1.3%，阿根廷1.2%，厄瓜多爾1.2%，巴拉圭1.1%，巴西1.1%，薩爾瓦多1%，萊索托1%，海地0.9%，巴拿馬0.8%，哥倫比亞0.8%，洪都拉斯0.7%，安哥拉0.6%，納米比亞0.6%，玻利維亞0.5%。
從以上數據可以看出，中國屬于世界貧富差距最大的國家行列。

 
也可以用吉尼系數描述一個國家的貧富差距，吉尼系數在0.2以下叫高度平等社會，在0.2到0.4之間叫低度不平等社會，在0.4以上叫高度不平等社會。
2005年，世界134個國家吉尼系數平均為0.40，中國為0.42，在134個國家中排名第83位，所有工業化國家的吉尼系數均低與中國，丹麥0.25，日本0.25，瑞典0.25，挪威0.26，芬蘭0.27，德國0.28，奧地利0.29，荷蘭0.31，韓國0.32，加拿大0.33，法國0.33，比利時0.33，瑞士0.34，愛爾蘭0.34，希臘0.34，西班牙0.35，澳大利亞0.35，英國0.36，意大利0.36，美國0.41。排在中國后面的50個國家多數是非洲和南美國家。

 
2007年，世界平均家庭消費占人均GDP的61%，中國這一數字為34%，約是世界水平的一半。
世界通常把日生活支出1.25美元劃為赤貧線，2 美元劃為貧困線，2005年，中國在赤貧線及以下的人口占全國總人口的20%，在貧困線及以下的人口占全國總人口的49%。中國在世界屬于貧窮國家。
從中國政府發布的數據也可以驗證上述世界銀行的報告。中國31個省級行政單位現行最低工資平均是608元/月，上海最高，為960元/月；安徽最低，為560元/月、540元/月、500元/月、460元/月、420元/月和390元/月六個檔次。2009年末全國就業人員77995萬人，離退休人員5795萬人，中國總人口為133474萬人，也就是說一個就業人員要養活1.64個人（農村這一數字要高），一個拿最低工資的人的生活支出只有371元/月。聯合國把日生活支出2 美元劃為貧困線，即415元/月，中國拿最低工資的勞動者的生活水平大大低于聯合國規定的貧困線。
四、世界工資研究結論
通過對世界183個國家和地區工資制度的研究，得出的結論如下：
1．最低工資是人均GDP的58%
建立科學的工資制度，其基礎是確定合理的最低工資，最低工資的參照系是人均GDP，最低工資是人均GDP的58%。最低工資一旦確定，自然就形成了全國從業人員的平均工資，平均工資一般是最低工資的2倍。
最低工資須每年調整，調整幅度參照GDP的增幅或消費者物價指數。法國最低工資從2001年8月的66.7元/小時調整到2009年7月的88.20元/小時，平均每年增長4.03%。（注：法國工時從2005年6月由每月169小時調整為151.67小時。）相比之下，法國公務員的工資增長緩慢，巴黎公務員的最低工資從2001年8月的11650元/月增長到2009年12月的13870元/月，平均每年增長2.38%。中級公務員平均總收入從1992年1月到2009年12月，平均每年增長1.52%.
2．公務員工資是最低工資的2倍
可比性工資制度被世界多數國家采納，尤其是工業化國家，任何人的工資都有可比性：與人均GDP比，與最低工資比，與平均工資比。世界各國（中國除外）都為所有吃皇糧的公職人員依市場機制制定統一標準的工資制度，實行同工同酬，并體現以人為本的思想，勞動強度大和勞動環境惡劣工種的工資明顯高于空調辦公室里公務員的工資，數據顯示，法國、挪威、芬蘭、丹麥等國家的公務員工資與私營企業持平，瑞典、新加坡、德國等國家的公務員工資明顯低于私營企業雇員的工資，有的甚至沒有建筑工人工資高。如2009年新加坡公務員工資為235475元/年，而工資水平排在第100位的筑路打樁工的工資為286848元/年，公務員工資不如修路工人高。2008年瑞典政府機關和軍警的平均工資是28900元/月，而建筑業平均工資是29400元/月，公務員工資同樣沒有建筑工人高。
美國法律規定，公務員無權自己給自己漲工資，必須經過國會批準；公務員工資標準參照私企，且不得高于同類地區私企工資；公務員工資每年的微調增幅不得超過工資成本指數，公務員工資的漲幅必須小于私企；公務員的任何工資變動必須報國會批準，并進行公示，公示在先，加薪在后；所有公務員的工資必須透明，并且所有公民隨時可以查閱公務員的工資標準。
3．各級別公務員工資差距不超過60%
世界各國（中國除外）公務員工資的職級差別很小，一般在60%左右。如2003年法國公務員平均月工資為24600元/月，扣除各種攤派和稅款，拿到手的凈工資為20720元/月。高級公務員凈工資24620元/月，中級公務員凈工資17535元/月，普通公務員凈工資15504元/月，最高階層工資比最低階層工資高出59%。公職部門的工資也基本平衡，如挪威，工資最高是的外交官，工資最低的是軍人，最高工資比最低工資僅高出20%。
4．行業之間的工資差為70%
世界各國（中國除外）各行業之間的工資差一般不超過一倍。挪威2008年各行業工資為：石油礦業60817元/月，金融證券55779元/月，電力47687元/月，房地產44421元/月，國立醫院41308元/月，社會個體經營41182元/月，中央政府開支的公職人員41078元/月，國立學校職員40976元/月，交通運輸40514元/月，制造業39393元/月，私營學校39294元/月，漁業38843元/月，建筑業38273/月，批發零售37096元/月，地方公務員35272元/月，保健和社會服務34098元/月，旅館餐飲28261元/月，行業之間的工資差為115%。瑞典2008年各行業工資為：科研30400元/月，房地30400元/月，教育30300元/月（基礎教育24400元/月，高等教育30500元/月），建筑工業29400元/月，政府機關和軍警28900元/月，金融保險27100元/月，管理服務26300元/月，文化娛樂26100元/月，醫療保健25200元/月，行業之間的工資差僅為21%。
5．企業高管工資是全國平均工資的2.2倍
世界各國（中國除外）由政府注資的企業高管工資執行公務員工資制度，其工資標準與高級公務員基本持平。挪威2008年全國平均工資為40047元/月，總經理和總執行官63353元/月，技術專家54847元/月，技術員46723元/月，職員33971元/月，銷售等服務人員31567元/月，貿易工人35397元/月，車間工人34824元/月，徒工30054元/月，企業老總工資僅是徒工的2倍。法國國企高管的工資限制很嚴，每年財政部給企業一個工資總額，且虧損企業的工資總額不得增加，然后企業高管拿著財政部給的工資總額再與工會談判工資。法國對公用性、壟斷性公司高管的工資水平直接參考公務員體系而不考慮市場因素。國有企業是人民的，因此董事長必須是公務員，由總理任命，執行公務員工資標準。總經理由董事會招聘，工資標準由財政部確定，沒有浮動部分，也不實行年薪制。財政部的公務員不能到曾管轄過的國企任職。
6．學歷對工資影響有限
學歷對工資高低影響有限，最高學歷工資僅高出最低學歷工資70%。如2008年，挪威各學歷段平均月工資為：持初等文憑的職工32760元/月，持中等文憑的職工38610元/月，持大學文憑的職工45630元/月，研究生以上學歷的職工56160元/月，最高學歷工資與最低學歷工資比值為1.7。
7．年齡對工資影響很小
一般年齡越大，工資越高，但這種差別并不明顯。如2008年，瑞典領取低工資的年齡段在18—24歲間，該年齡段的工資為22000元/月，領取高工資的年齡段在60—64歲間，該年齡段的工資為32000元/月。高年齡段的工資僅高出低年齡段工資45%。
五、中國工資存在的問題及改革建議
中國工資存在的主要問題是沒有工資制度，特別是國家公務員工資，每次都沒經過人民的同意悄悄漲薪，而且幅度是GDP增幅的2倍，這在世界絕無僅有。公務員是人民的雇員，公務員工資必須經過人民批準才合法。
一些吃國家財政的單位把國家當成唐僧肉，想法設法侵占人民利益。一些國有壟斷企業把的工資高出最低工資幾十倍上百倍，使人民財富大量流失到少數人手中，造成嚴重的分配不公。
造成中國社會分配不公的主要原因是，政策制定缺乏民主元素。公務員漲工資是悄悄地大漲，事先不透露任何消息，媒體不作任何報道，一漲就是上千元，而且一年還要發13個月的工資；大多數勞動者的工資是大張旗鼓地小漲，幾個月前甚至一年前媒體就鋪天蓋地宣傳，百姓苦苦期待結果只漲了百八十元。
現在有種不正常的現象，權貴攫取人民利益時，沒人出來阻止，當最廣大人民群眾想得到點利益時，就遭遇很大的阻力。筆者呼吁提高最低工資時，一些官員、學者歇斯底里地抵制提高最低工資，說什么提高最低工資對經濟具有殺傷力，會搞垮企業。奇怪的是，這些年來每年都大幅度提高公務員工資，沒見有官員學者出來抵制，說提高公務員工資對共產黨具有殺傷力，會搞垮政府。
1．工資統計必須覆蓋所有從業人員
國家統計局每年只統計吃皇糧的工資，工資統計覆蓋面還不到從業人員的15%，這絕對真是“中國特色”。每年公布全國平均工資，百姓為自己的工資“被增長”而憤怒，這樣統計只能誤導政策制定者制定不得人心的政策。
世界除戰亂國家外，幾乎都把所有從業人員納入工資統計范圍，包括保姆、發廊理發員、飯館洗菜工、服務員、自由職業者、農業季節性工人等。道理很簡單，任何勞動者都是國家財富的創造者，不把他們統計進去那就是對他們的漠視，就相當于國家把他們拋棄，拋棄了衣食父母是忘本的不道德的行為。
統計是制定政策的指針，國家統計局的工資統計必須包括在中華人民共和國國土上的所有勞動并獲得報酬的人員的工資，這樣才能獲得真實的數據。否則，如果只統計吃皇糧的工資，中國的貧富差距會越來越大，社會越來越動蕩，和諧社會只能是句口號，人民絕對不滿意。
2．國家法定最低工資應提高到1177元/月
我們以2008年人均GDP排名第11位的河北省作樣本（人均GDP19363元）。2008年河北省最低工資分為680元/月、620元/月、560元/月和510元/月，本報告與世界其他國家和地區一致，取最低值，即510元/月或6120元/年，在世界183個國家和地區中排第158位，甚至有32個非洲國家的最低工資高于中國。中國吃皇糧的工資2008年漲幅高達17.2%，幾乎是GDP增幅的2倍，一些地區最低工資多年不作調整，有的地區雖然調整了最低工資，但其增幅也大大低于吃皇糧的工資幅度。
中國2009年的人均GDP世界排名第99位，可我們的最低工資卻排在第158位，最低工資標準顯然與經濟發展不相稱，人民為經濟發展做出了貢獻，可他們卻沒有因此受益。
世界多數國家的工資占企業成本的50%，中國還不到10%。由于85%的從業人員的工資過低，使中國從業人員的勞動報酬在國民收入中的比重逐年下降，資本回報比重卻逐年上升。最低工資過低是內需不足的主要原因。
世界最低工資平均是人均GDP的58%，目前中國的最低工資只是人均GDP的25%，不及世界標準的一半。所以，中國工資問題的當務之急是把最低工資調整到世界平均水平，即人均GDP的58%。2009年中國的人均GDP為3566美元，即24356人民幣元，中國的最低工資標準應為14126元/年或1177元/月。這是國家規定的最低工資標準，各省、市、自治區可根據當地的經濟狀況（人均GDP）制定本地區的最低工資標準。
科學、合理并與國際慣例接軌的最低工資一旦確定，全國私營企業的平均工資就自然形成，因為企業都傾向于用最低工資雇工。研究顯示，平均工資是最低工資的2倍，也就是說，中國所有從業人員的平均工資會在2354元/月左右波動。
3．建立可比性公務員工資制度和利益回避制度
工資高低是相對的，對比出來的，也就是說，任何工資制度的建立必須首先確定參照系，那就是人均GDP、最低工資和全國從業人員平均工資。世界公務員的平均工資大致等于人均GDP，與全國從業人員平均工資持平，是最低工資的2倍。
按照國家統計局的數據，2008年中國公務員平均工資是33869元/年，約是最低工資的6倍，這樣對比可以說中國公務員工資是世界上最高的。因為世界多數國家公務員工資是最低工資的2倍。所以，按照國際慣例，中國公務員工資標準應是這樣的：如果按中國現在最低工資510元/月的標準，那公務員工資應為1020元/月；如果把最低工資定在合理的1177元/月，那公務員工資應是2354元/月。如果官員們不接受前一個標準，那他們就該認真考慮考慮百姓的工資了。
國家要制定工資法，該法律必須體現公務員與私營企業以及公務員內部同工同酬的原則，公務員工資緊盯私營企業并不得高于私營企業。參照工業化國家的先進工資管理經驗，工資標準用工資基數確定下來，按照總理正副職、部級正副職、司級正副職、處級正副職、科級正副職、科員、辦事員12級，每級10檔共120個工資級別確定工資基數，級檔標準可以交叉，工資基數固定，每年根據統計局的物價指數進行微調。工資制度一定要透明，任何公民可以查驗任何公務員的工資標準。
在制定工資標準時，必須遵守利益回避制度，公務員給自己加薪為非法，任何工資標準的變動，必須經過人大通過方可生效。
4．公有制企業工資標準參照公務員工資
中國政府注資企業各行業間工資差別懸殊，這在世界也是絕無僅有。根據2009年5月5日《中國青年報》的報道，在14家上市銀行中，浦發銀行、民生銀行和中信銀行的人均薪酬最高，各為45.62萬元/年、39.82萬元/年和34.61萬元/年，人均薪酬最少的工商銀行、交通銀行、建設銀行分別為13.04萬元/年、14.79萬元/年和15.36萬元/年。中國建筑、餐飲、編織等行業的工資約在1萬元/年左右，中國行業之間工資差達到了3000%，是世界平均值的43倍！
國有企業職工原則上也屬于公務員的范疇，因為國有資產屬于全國人民所有，人民雇用一些人經營這些企業，這和政府機關公務員的性質是一樣的。在國外，凡受人民之托為人民辦事的人都屬于公務員的范疇。所以，公有制企業工資標準必須參照公務員工資，不能憑借自己的壟斷地位發天價工資，變相竊取人民財富。國資委主任李榮融說：“現在央企高管年薪定得并不高，平均薪酬也就是60萬元人民幣左右。”這就是中國的問題，官員總認為自己的工資并不高，可這60萬是普通百姓一輩子也掙不來的呀。
中國最低工資是人均GDP的25%，世界平均為58%；中國最低工資是平均工資的21%，世界平均為50%；中國公務員工資是最低工資的6倍，世界平均為2倍；中國國企高管工資是最低工資的98倍，世界平均為5倍；中國行業工資差高達3000%，世界平均為70%。這些數據就是警示，政府必須采取行動解決嚴重的分配不公了。

 
社會主義中國用十幾年的時間拉出了資本主義國家幾百年沒有拉出的貧富差距，成為世界上貧富差距最大的幾個國家之一。火車軌道是平行的，一條是權貴，另一條是百姓。工資要與國際接軌必須將兩條鐵軌平行著一起接，不能把權貴的軌了上去，把百姓的軌留在原地。如果不解決分配差距過大的問題，中國列車就無法前進，中國就建不成和諧社會，只能使社會越來越動蕩、越來越不安全。
現在是政府痛下決心參照國際慣例理順工資關系的時候了，削峰添谷，該降的降，該漲的漲，讓人民滿意，讓人民高興，讓社會和諧。否則，人民的忍耐是有底地線的，整個中華民族的整體利益必將會因此蒙受不可挽回的損失。
 
　
美國2009年個人收入及納稅綜述
劉植榮
2010-04-26
　
 
摘要：美國四口之家的年收入低于50,000美元并且有兩個17歲以下的孩子，不但不需要交納2009年的聯邦個稅，而且還得到聯邦政府的補貼。很多人認為美國社會階層呈“橄欖形”，實際上，根據2009年美國報稅收入數據，美國社會階層呈“倒蘿卜形”，收入最高1%的人的收入為132.8萬美元，90%的人的收入在10萬美元以下。
美國白宮2010年4月15日公示奧巴馬總統的個稅申報表標志著美國2009年度個稅申報工作結束。根據美聯社2010年4月7日的報道，幾乎半數的美國家庭2009年無需交納聯邦個稅，但他們中的絕大多數仍要交納其他稅，包括聯邦工資稅（用于社保和醫保基金），汽油、民航、酒精飲料和香煙的消費稅，以及州和地方政府的個人所得稅、財產稅和銷售稅。其實，美聯社的這篇文章的寫作背景是美國稅政中心（TPC）2009年6月29日發布的研究報告：根據奧巴馬總統簽署的美國復興和再投資稅法，估計在2009年財稅年度，47%的美國納稅單位（tax unit）無需交納聯邦個人收入所得稅。
根據美國現行稅法，一個四口之家的年收入低于50,000美元并且有兩個17歲以下的孩子，也就是家庭人均收入12,500美元，即人均GDP的27%，不但不需要交納2009年的聯邦個稅，而且還得到聯邦政府的補貼。
具體計算方法是：先從毛收入里減去家庭標準免稅額（standard deduction）11,400美元（已婚家庭合并報稅），再減去個人免稅額（personal exemption）3,650美元，四個人共14,600美元，這樣，納稅收入為50000－11400－14600＝24,000美元。根據美國2009年已婚家庭合并報稅的稅級，該家庭應在稅率10%的最低稅級（$0 – $16,700）和稅率為15%的第二稅級（$16,701 – $67,900）納稅，納稅額為16700×10%＋（24000－16700）15%＝2765美元。如果有兩個17歲以下的孩子，每個兒童課稅扣除（child tax credit）為1000美元，這樣，應納稅額還剩2765－1000×2＝765美元。因為是夫妻合并報稅，還有800美元的工薪課稅扣除（work pay credit），這個家庭最終應納稅額為765－800＝－35美元，也就是說，這個家庭不但不交納聯邦個稅，政府要倒貼給這個家庭35美元。重申，這只是指聯邦個稅，但這個家庭仍要交納消費稅、財產稅，甚至還要交納州、縣和市鎮的個稅。
我在《中國個稅制度落后美國100年》中已經講到，在美國，除了美國聯邦政府對個人收入征收所得稅外，絕大多數州、縣和市鎮政府也征收個人所得稅。所以，美國個人所得稅是各級政府重復計征。美國共有43個州征收個人所得稅，其中7個州采用比例稅（2010年稅率）：科羅拉多州4.63%，伊利諾斯州3%，印地安那州3.4%，馬薩諸塞州5.3%，馬薩諸塞州4.35%，賓夕法尼亞州3.07%，猶他州5%；34個州采用累進稅率，最高邊際稅率超過10%的州是：夏威夷州11%，新澤西州10.75%,俄勒岡州11%；新罕布什爾州和田納西州只對個人紅利和利息收入征稅。根據美國財政部的報告，2009年美國總稅收為24016.87億美元，其中個人所得稅為20365.57億美元，占聯邦總稅收的84.8%。
　
 
美國按收入多少，把從業者分為八個階層。根據美國稅收經濟研究院提供的數據，2009年，收入最低的20%的階層平均收入為12,400美元，占國民總收入的3.5%；收入倒數第二低的20%的階層平均收入為25,000美元，占國民總收入的7.1%；位于中間20%的階層平均收入為40,400美元，占國民總收入的11.6%；中間上面的20%的階層平均收入為66,000美元，占國民總收入的18.9%；接下來的10%的階層平均收入為100,000美元，占國民總收入的14.3%；再接下來的5%的階層平均收入為141,000美元，占國民總收入的10.2%；然后是4%的階層平均收入為245,000美元，占國民總收入的14.2%；收入最高的1%的階層平均收入為1,328,000美元，占國民總收入的20.4%。除去1%收入最高的人，美國99%的從業者的收入平均為56,200美元，這些人的收入占國民總收入的79.8%。
很多人認為美國社會階層呈“橄欖形”，實際上，根據2009年美國報稅收入數據，美國社會階層呈“倒蘿卜形”。高收入群體屬于極少數，收入最高1%的人的收入為132.8萬美元，90%的人的收入在10萬美元以下。中間20%的階層可以稱作是美國的中產階級，他們的平均收入為4.04萬美元，是人均GDP的87%，略低于全國從業人員的平均工資（根據美國勞工部的統計，2008年美國135,185,230名從業人員的平均工資為42,270美元）。
　
 
在美國，收入越高，交納聯邦稅的實際比例越高，八個階層交納聯邦稅分別占其收入的3.6%、8.7%、13.9%、17.2%、19.0%、20.4%、21.3%、22.3%；收入越高，交納地方稅的實際比例越低，但這種差別并不明顯，各階層交納地方稅的比率基本在11%左右，八個階層交納地方稅分別占其收入的12.4%、11.8%、11.3%、11.3%、11.1%、10.8%、10.2%、8.4%。如果把聯邦稅和地方稅合并考慮，總體上講，收入越高，賦稅越重，八個階層交納聯邦稅和地方稅分別占其收入的16.0%、20.5%、25.3%、28.5%、30.2%、31.2%、31.6%、30.8%。
　
 
美國納稅人的納稅額平均占個人收入的28.6%，其中聯邦稅占18.0%，地方稅占10.6%。1%收入最高的人的納稅額占其收入的30.8%，其他99%的人的納稅額平均占其收入的28.2%。位于中間20%的階層的收入占國民總收入的11.6%，納稅占總稅收的10.2%，收入和賦稅基本平衡。收入低于中間20%的階層的人的收入占國民總收入的比重明顯高于其賦稅比重，而收入高于中間20%的階層的人的收入占國民總收入的比重明顯低于其賦稅比重，這符合稅收的富人多納稅的原則。

　 
 
美國法律規定公務員工資必須低于私企
劉植榮
我們把“吃皇糧”的叫公務員，在美國叫政府雇員，為了方便中國讀者閱讀，本文把美國政府雇員稱為公務員。
本文是《美國總統45年加薪一次》的姊妹篇，兩篇文章合在一起基本能向讀者講清楚美國所有公務員的工資制度。文中數據均來自美國官方機構，所講工資均為年工資，貨幣單位為美元(涉及中國公務員工資時加注人民幣元)。2009年12月27日，溫家保總理在接受新華社記者專訪時說：“特別是在我們這個國家，存在著收入分配不公和差距過大的問題。”發表本文的目的是讓國內同胞了解美國公務員工資制度真相，以正視聽，為人民政府制定政策提供參考。
 一、引言
在美國，老百姓有個說法：政府是老虎，必須把它關在籠子里。
在美國，多數人相信基督教的原罪說：人之初，性本惡。因此，在做任何事情之前，先要制定出相關法律，防范人的私欲與貪婪。
在美國，公務員上到總統，下到辦事員，都是自愿競選或應聘，不受脅迫。要想做公務員，就必須嚴格遵守制定出來的法律，放棄普通公民享受的部分權利——如隱私權，必須每月公示家庭財產。
在美國，公務員要“先天下之憂而憂，后天下之樂而樂”，法律規定公務員的工資標準以私企為參照，公務員的工資必須漲在老百姓之后，先漲百姓工資，后漲公務員工資，而且公務員工資的漲幅永遠低于百姓。
在美國，很少聽到人們對公務員工資的微詞，因為美國公務員的工資標準由人民給定，也就是人民的代表機構國會制定。
在美國，也聽不到公務員天天嚷嚷給自己漲工資，因為法律擺在那兒，人民根據市場行情，先把公務員各個職位的價碼標好，然后去市場上招聘公務員，這符合市場經濟規律，所以，美國人無緣見到幾千人、幾萬人掙搶一個普通公務員職位的現象。再有，法律規定公務員無權給自己漲工資，公務員是人民的傭人，傭人背著主人給自己加薪不和邏輯。
在中國，有人嫉妒美國：中國古人提出的“官富國衰，官貧國強” 治國理念被美國揀了去，如獲至珍，發揮得淋漓盡致，于是，美國強大了起來。
作者劉植榮是中華人民共和國公民，有責任把美國強大的秘密告訴國人，那就是他們有個不錯的公務員工資管理制度。
二、美國公務員的分類分級
要想了解美國公務員的工資制度，首先要清楚美國公務員的分類分級。根據1923年頒布、1945年修訂的《公務員分級法》（Classification Act），美國公務員分幾大序列，如政府行政序列、制服序列、司法序列、郵政序列、教育序列等，本文主要描述政府行政序列的“白領”公務員，也就是我們所說的“機關干部”，行政序列的“藍領”雇員和其他序列公務員工資均參照行政序列。
行政序列的公務員分兩類——普通公務員和高級公務員，高級公務員指美國政府各部和直屬機構首長，高級公務員分5個級別（Level），高I級最高，美國國務卿一般可列為高I級，然后依次是高II級、高III級、高IV級和高V級。比高級公務員級別低的公務員都屬于普通公務員，普通公務員分15級（Grade），每級又分10檔(Step)，美國85%的公務員屬于這一類。
美國實行“三權分立”，彼此獨立，相互制約。立法、司法、行政三個權力機構的最高首長的工資由國會單獨制定。美國立法機構實行兩院制，由眾議院和參議院組成，眾議院的最高首長是議長，參議院的最高首長是主席（由副總統兼任），聯邦最高法院的最高首長是首席大法官，政府的最高首長就是總統。
三、美國公務員工資標準由法律規定
美國公務員現行工資制度的重要法律依據，是1990年11月5日生效的《聯邦公務員可比性工資法案》（FEPCA），以私企為參照的美國公務員工資制度就是該法案規定的。《聯邦公務員可比性工資法案》開宗明義，列出了制定公務員工資標準的4項指導原則：
(1) 在同一地區，一定要毫不折扣地體現同工同酬（There be equal pay for substantially equal work within each local pay area）；
(2) 在同一地區，工資等級差別取決于崗位性質和工作表現(Within each local pay area, pay distinctions be maintained in keeping with work and performance distinctions)；
(3) 聯邦政府公務員必須與同一地區私營企業同等工作性質的職工工資標準一致（Federal pay rates be comparable with non-Federal pay rates for the same levels of work within the same local pay area）；
(4) 必須徹底消除任何聯邦政府公務員與私營企業職工工資不平等的現象（Any existing pay disparities between Federal and non-Federal employees should be completely eliminated）。
由于通貨膨脹，公務員工資每年有個年度微調（Annual adjustments to pay schedules），微調標準必須依據勞工部公布的私企工資成本指數（ECI），但公務員工資調整幅度必須低于工資成本指數0.5個百分點。法律還特別規定，只有總統有權動議調整公務員工資標準，但必須報國會批準。調整工資標準的前提是：發生全國性突發事件或嚴重經濟情況而影響普遍生活水準。
美國法律還規定了公務員工資封頂制度（Aggregate Limitation on Pay），普通公務員不管何種理由所有項目工資之和超過高I級工資標準，該工資不得支付。
美國剛建國時，就通過了一個法律規定：“新一屆眾議員選出之前，任何有關改變參議員和眾議員的任職報酬的法律，均不得生效。”這就是眾所周知的利益回避制度，誰提漲工資不給誰漲工資，要到他的下任才開始執行新工資標準，這就阻止了官員在人民委托給他們的崗位上不好好為人民服務、天天琢磨給自己加薪的不道德現象的發生。
四、2010年美國各級公務員工資標準
美國政府2009年12月23日向社會正式公布了2010年美國各級公務員的工資標準，新工資標準從2010年1月1日開始執行，各級工資統一比2009年上調1.5%。上面我們已提到，這不叫加薪，而是通貨膨脹因素需要進行的年度微調。

　  　 
2010年，美國公務員封頂工資是199700，也就是高I級。
2010年，美國總統的工資照樣是400000，副總統和參議院議長及首席大法官的工資是230700。
美國法律還規定，公務員與私企等其他勞動者執行同一聯邦最低工資標準。美國2007年5月25日生效的《最低工資法案》（Fair Minimum Wage Act）規定了三個階段的最低工資：2007年7月24日開始為5.85/小時，2008年7月24日開始為6.55/小時，2009年7月24日開始為7.25/小時，最低工資平均每年增加12%。
美國各州公務員工資與聯邦政府基本一致。州長平均工資是124398，最低的緬茵州70000，最高是加利福尼亞州206500。不過，有好幾個州的州長分文不取或象征性領取1美元的工資，如加州州長施瓦辛格、紐約州州長埃利奧特、田納西州州長布萊德森、新澤西州州長考茲尼等。
美國州下的行政區劃是縣（美國的縣管市），縣長工資一般在80000左右，超過100000的不多。
五、美國全國工資現狀
2009年美國全國工資統計結果要等到2010年5月份發布，本文只得采用2008年的統計數據。2008年，美國共有135,185,230名就業人員，平均年工作時間為2080小時，平均年工資42270。美國工資按照工種分共分22大類800個職業。工資最高的5個職業是（從高到低）：外科醫生206770，麻醉師197570，牙醫194930，婦產科醫生192780，整形外科醫生190420。企業老總的工資是160440排第10位。中國讀者都認為律師收入最高，其實律師的平均工資只有124750排第16位。飛行員為119750排第19位，法官、治安官為100450排第35位，警察局長為76820排第104位，普通警官為52810排第273位。
在教育系統中，工資最高的是健康學教授102000，接下來是法律教授101170，助教工資最低為23560美元，學前教育老師為26610，小學老師為52240，初中老師為52570，高中老師為54390。
2008年，美國工資最低的5個職業是（從低到高）：餐館上菜工17400，廚師17620，飯館洗碟工17750，餐廳酒吧配餐工18140，理發師18300。
在企業中，高管平均工資100310，其中總裁160440，總經理107970，其他經理94720。
2008年，美國所有800個職業中的最大差距是外科醫生和餐館服務員之間的工資差，最高工資比最低工資高出11倍。
六、美國公務員工資與全國工資水平比較
由于美國法律規定公務員工資不得高于私企，所以，公務員工資標準的制定參照以往的私企標準，從程序上就決定了公務員工資低于私企，因為私企工資在先，公務員工資在后，公務員工資總是“馬后炮”，公務員工資標準比私企落后1—2年。
下面，我們列出美國政府2008年公務員工資標準，以便于和2008年的全國工資進行比較。
2008年美國普通公務員工資標準
  1檔 2檔 3檔 4檔 5檔 6檔 7檔 8檔 9檔 10檔
1級 17046 17615 18182 18746 19313 19646 20206 20771 20793 21324
2級 19165 19621 20255 20793 21025 21643 22261 22879 23497 24115
3級 20911 21608 22305 23002 23699 24396 25093 25790 26487 27184
4級 23475 24258 25041 25824 26607 27390 28173 28956 29739 30522
5級 26264 27139 28014 28889 29764 30639 31514 32389 33264 34139
6級 29276 30252 31228 32204 33180 34156 35132 36108 37084 38060
7級 32534 33618 34702 35786 36870 37954 39038 40122 41206 42290
8級 36030 37231 38432 39633 40834 42035 43236 44437 45638 46839
9級 39795 41122 42449 43776 45103 46430 47757 49084 50411 51738
10級 43824 45285 46746 48207 49668 51129 52590 54051 55512 56973
11級 48148 49753 51358 52963 54568 56173 57778 59383 60988 62593
12級 57709 59633 61557 63481 65405 67329 69253 71177 73101 75025
13級 68625 70913 73201 75489 77777 80065 82353 84641 86929 89217
14級 81093 83796 86499 89202 91905 94608 97311 100014 102717 105420
15級 95390 98570 101750 104930 108110 111290 114470 117650 120830 124010
2008年美國高級公務員工資標準 
高I級 高II級 高III級 高IV級 高V級 
191300 172200 158500 149000 139600 
　 　
我們可以從工資單上看出，美國公務員比私企工資低。2008年，美國公務員的封頂工資是191300，而這一年外科醫生的工資是206770；公務員的最低工資是17046，而這一年餐館上菜工的工資為17400，數據顯示，美國公務員的最高工資和最低工資都低于私企。2008年，美國政府公務員的工資在全國平均工資42270附近的是8—9級，在15個級別里屬中上，美國公務員隊伍級別是金字塔形，也就說，大多數公務員領取的薪水低于全國平均水平，這與法律規定的公務員工資不得超過私企相符。雖然這年白宮的平均工資為74082，比全國平均工資高出75%，而在全國公務員隊伍里領取這一高工資的人數少得可以忽略不計，對全國公務員平均工資影響甚微。
我們還可以從2008年12月2日美國勞工部長、預算局長和人事局長聯合簽署的給國會的《公務員工資補償報告》中了解美國公務員和私企工資的差距。這份報告提出了給公務員工資補償的原則：“只有在美國某一地區公務員工資低于私企職工工資5%以上的情況下，公務員的工資才可得到補償。” 并特別強調，補償標準為工資的3.52-4.20%。公務員工資低于私企5%以上才給予補償，而且補償額卻低于5%，也就是說，公務員工資補償后的標準仍低于私企。
由于公務員工資低于私企，私企工資增幅大，公務員工資增幅小，這就使公務員工資與私企的差距越拉越大。美國審計總暑在給國會的審計報告中也證實了這種現象的存在。該報告稱，政府公務員平均工資與私企工資的差距越拉越大，該報告引用大量的調查統計數據，論述了美國公務員工資的基本情況。比如，1990年，私企的工資比上一年漲了6.4%，而政府公務員工資的漲幅只有3.6%，每年都是公務員工資的漲幅低于私企，因此，差距越拉越大。
該報告通過對全國60個大城市的數據分析，得出的結論是，私企在90%的時間里的工資要比公務員高，有時甚至高出一倍多，平均高出10%左右。在底特律、舊金山、洛杉磯、紐華克、波士頓、紐約等地區尤為突出。在波士頓，聯邦政府的飛機機械師的工資比私企校車司機低很多。在阿拉米達空軍基地，電子技術員的工資要比當地私企同類工種的職工每小時低5美元。
從美國政府每年招募公務員的情況看，公務員絕對不是美國人的首選職業。美國聯邦審計總暑曾在幾所大學進行調查，發現學生們幾乎都對公務員職業沒什么興趣，在64個被調查的學生中，只有2個表示畢業后可以考慮應聘公務員。
2005年，美國針對公務員工資進行了一次調查，調查結果是：大多數公務員認為政府的待遇最差，在由私企轉入政府部門的公務員中，32%的人認為工資比以前低，34%的人認為與以前持平，只有33%的人認為比以前高。
七、美國公務員工資制度精要及啟示
 美國公務員工資制度的建立，實質上還是由市場決定的，各種有關工資的法律制度是根據市場變化產生的。美國總統、州長、議員等公務員職務還有人去干，這說明他們接受那樣的工資標準，因為沒人強迫他們去當公務員，所以，現實中幾乎聽不到公務員抱怨自己的工資低。這好比體育比賽，運動員參加比賽就要遵守早已制定好的比賽規則，不能到了比賽場上，說規則對自己不利，要修改。
美國公務員工資雖然比私企低，但公務員的好處私企職工是無法比擬的，如名聲好聽、可以建立起人脈關系、假期多、工作清閑、壓力小、比較穩定、失業幾率小等。
人類組織發展規律告訴我們，一個人在一個新崗位上效率最高的時期就是任職半年到2年，超過3年就成了“老油條”，就會出現怠工現象。公務員工資過高不利于人才流動，公務員為了高薪水、高福利死賴在職位上不走，不求有功，但求無過，當一天和尚，撞一天鐘，那就成了人民養的廢物。一個單位要想保持旺盛的活力，必須讓職員流動起來，有進有出，對行政管理機構來說，每年應保持25-30%的人員進出。西方國家一些部門都有規定，任何人在一個職位上不得超過4年。
美國之所以要規定公務員工資不得超過私企，是因為公務員干的是服務性的工作，不是社會財富的直接創造者，如果工資過高，必然會引起人民的不滿情緒，影響社會和諧。
總之，通過對美國公務員法律和有關數據研究分析，美國公務員工資制度的特點可以總結如下：
1．公務員工資標準通過法律規定，公務員無權自己給自己漲工資，必須經過人民的代表機構批準。
2．公務員工資標準參照私企，且不得高于同類地區私企同等職別職工工資。
3．公務員工資每年的微調增幅不得超過工資成本指數，公務員工資的漲幅必須小于私企。
4．公務員的任何工資變動必須報人民的代表機構批準，并進行公示，公示在先，加薪在后。
5．所有公務員的工資必須透明，并且保證任何公民隨時可以查閱公務員的工資標準。
6．公務員工資標準要符合市場經濟規律，不能把工資定得過高，否則就會出現幾千人、幾萬人掙搶一個公務員職位的現象，這違背市場經濟規律。
7．公務員工資不高于私企，有利于政府公務員隊伍的人員流動，保持政府工作的高效率和高質量。
公務員工資的高低不能由公務員自己評價，自己評價永遠覺得低，因為他沒有選擇正確的參照物，就像房地產開發商永遠說房價不高一樣。
公務員工資標準的參照物有3個，一個是人均GDP，就是國家經濟發展狀況；另一個是全國平均工資；還有一個是全國最低保障工資。美國人均工資一直是人均GDP的89%左右，公務員工資不得超過人均工資。美國的最低保障工資大致是人均GDP的32%左右（是發達資本主義國家里最低的），總統工資是人均GDP的8.4 倍，副總統的工資是人均GDP的4.7倍，最高級別部長的工資是人均GDP的4.0倍，州長工資一般是人均GDP的2.6 倍，縣長工資是人均GDP的1.7倍。
2008年，中國人均GDP是3259（世界貨幣基金組織數據，中國世界排名104位），如果有人提出讓社會主義中國的工資與腐朽的資本主義美國(教材上這么說)接軌的話，那中國的工資應該是這樣的：
中國國土上所有就業人員的人均工資應是3259×89%=2900（19802元），公務員平均工資應低于2900（19802元），全國最低保障工資應是3259×32%=1043（7121元，任何地區、任何職業不得低于此標準），國家主席工資是3259×8.4=27376（186929元），國家副主席、人大委員長、最高法院院長工資應是3259×4.7=15317（104589元），省長工資應是3259×2.6=8473（57856元），縣市長工資是3259×1.7=5540（37831元）。這才叫接軌！需要說明的是，這都是稅前工資。（
　
美國總統45年加薪一次，實際工資逐年縮水
劉植榮
    美國和歐洲資本主義國家一樣，有一系列的法律嚴格規定公務員的工資標準，總的原則是：公務員工資不得高于私營企業職工工資，任何公務員工資的變動都要經過人民的同意，即人民的代表國會的批準，公務員加薪當任不得受益，從下任開始執行新工資標準。美國國會1789年9月25日通過的一個法案明文規定：“新一屆眾議員選出之前，任何有關改變參議員和眾議員的任職報酬的法律，均不得生效。”（No law, varying the compensation for the services of the Senators and Representatives, shall take effect, until an election of Representatives shall have intervened.）
 美國總統權力再大，也沒有給自己定工資標準、給自己加薪的權利，總統花一分公家的錢都要經過國會批準。舉個例子，1995年11月，國會與總統在平衡預算問題上沒達成一致，國會遲遲不批準政府預算，致使大多數政府機構由于沒有經費而關門7天。當時正值圣誕節，克林頓總統不得不自己掏腰包付白宮的電費，才讓美國第一圣誕樹的燈光沒有熄滅。
 *一、2009年度白宮工資單*
 美國白宮是美國最高行政機構，國家安全、經濟、金融、健康衛生等各個領域顯赫的人物云集那里，構成總統的智囊團，但總統不能隨便給這些政府雇員定工資標準，根據1995年生效的法律，總統必須每年把白宮的工資單報給國會，并在各種媒體公示，接受監督，國會和人民對工資單沒有疑義方可得到撥款支付工資。
 奧巴馬總統報給國會和向人民公示的白宮工資單顯示，白宮共有487名職員，其中女性243名，男女平衡。美國白宮2009年度工資總額是39147222美元，人均工資80384美元，男性平均工資為82346美元，女性為72956美元。工資最高的是總統公共衛生參政大衛•馬克茲博士，大概是由于甲流的緣故，他的工資是192934美元。
接下來22個人的工資都是172200美元，他們是白宮辦公廳主任和21名總統高級顧問，白宮筆桿子28歲的喬納森•法夫勞和66歲的老將軍瓊斯也在此列。白宮最低工資是36000美元，有51名職員領這一標準的工資。還有2名高官分文不取，那就是奧巴馬總統資深經濟顧問邁克爾•沃倫和總統顧問帕特麗夏•麥克尼斯，他們自愿放棄領取年薪，并解釋說，干這份工作不是為了錢，而是熱愛這個職業，要為祖國義務服務。美國對高薪公務員的工資增長極為謹慎，怕因此引起人民的不滿，如奧巴馬總統一上任就作出決定，凍結年薪超過100000美元公務員工資的增長，這意味著白宮年薪超過100000美元的147人在4年內工資不會增加一分錢。
 總統和副總統的工資標準都由國會制定，2009年，奧巴馬總統的年薪是400000美元，拜登副總統的年薪是227300美元。根據法律，副總統、眾議院議長和首席大法官的工資相同。
 *二、美國**總統平均45年加薪一次，實際工資逐年縮水*
 我們看看白宮的工資增長情況。2003年，白宮共有435人，工資總額為28620231美元，平均工資為65795美元，到2009年，白宮公務員的工資平均每年增長3.7%，扣除物價上漲因素，實際工資沒有增加。2003年，副總統的工資是181400美元，到2009年，平均每年的增幅是4.2%，剛好抵消物價的上漲幅度。總統的工資從2001年到現在的9年間沒增加一分錢。
 從1789年華盛頓總統到現在，美國總統共有5次加薪。華盛頓總統的年薪是25000美元（相當于2009年的566000美元），但他沒有領取，都捐獻給了國家。1873年格蘭特總統的工資漲為50000美元（相當于2009年的865000美元），美國總統的第1次加薪等了84年。36年后，美國總統第2次加薪，1909年塔夫脫總統的工資為75000美元（相當于2009年的1714000美元）。40年后的1949年，美國總統第3次加薪，從杜魯門總統開始，工資漲到100000美元（相當于2009年的906000美元）。第4次加薪是20年后的尼克松總統，1969年他領取的工資是200000美元（相當于2009年的1175000美元）。1999年，克林頓總統和國會簽署法案，把總統的年薪從200000美元調整到400000美元，但美國法律有個利益回避制度，誰提加薪不給誰加薪，即使國會批準加薪法案，工資調整當任不得受益，要從下任開始執行新的工資標準，其目的是防止公務員不安心為人民服務，天天忙著給自己加薪，侵占人民利益，這頗有“前人栽樹，后人乘涼”的味道。所以，1999年克林頓總統簽署的加薪法案是2年后在他的下任小布什總統開始執行的，也就是說，美國歷史上的第5次也是最近一次總統加薪是2001年開始執行的。
 根據法律，奧巴馬總統在他這個任期內沒有加薪的可能，美國總統從1789年到2013年加薪5次，平均45年加薪一次。盡管有5次加薪，但由于美元貶值的緣故，總統的實際工資是逐步下降的，現在奧巴馬總統的工資相當于1789年華盛頓總統的71%，相當于1873年格蘭特總統的46%，相當于1909年塔夫脫總統的23%，相當于1949年杜魯門總統的44%，相當于1969年尼克松總統的34%。可見，美國總統的薪水逐年縮水，加薪，不是為了提高生活水平，而是為了維持過去的生活水平。
 *三、美國總統越當越窮*
 在美國歷史上，沒有因為當總統富起來的，相反，總統越當越窮，不少總統卸任后債臺高筑、貧困潦倒。第三任總統托馬斯•杰弗遜卸任后，靠賣地和心愛的藏書維持生活。第五任總統詹姆斯•門羅離任后賣地還債，最后連居身之地都沒有了，只得搬到女兒家依賴女兒女婿生活。第七任總統安德魯•杰克遜離任后也是出售了所有財產才還清債務，留下的遺產就是3柄劍，要求子孫們在必要時保衛合眾國憲法。第十一任總統詹姆斯•波爾克離任不久就去世了，妻子靠賣地生活，后來國會給她一筆救濟金，使她勉強維持生計。第十三任總統米勒德•菲爾莫爾也越當越窮，離任時無力還債，但他很走運，1858年2月與一位富有的寡婦結婚，新老伴替他還清了債務。第四十二任總統克林頓在白宮后期連打官司支付律師的費用都拿不出來，是朋友捐款幫他請律師。第四十三任總統小布什手頭也不寬裕，在任上時第一夫人勞拉•布什經常因為經濟拮據和他吵架。
 美國總統雖然看上去工資也不算少，但由于總統工資相對高，稅率也很高。如羅斯福總統，他當時的工資是75000美元，每年納稅后拿到手的只有30000美元，60%的工資要交稅。還有，由于總統身份、地位和職業的特殊性所在，花消也大，要經常招待客人，要雇家務總管、廚子、清潔工、保姆等服務人員，這一切費用政府不給買單，都要自己掏腰包。從這點看，美國總統還不如過去的我呢，我在部隊時，洗衣、掃地、整床都有勤務兵給做。我們也不能只看美國總統工資的絕對值，美國總統的工資與美國經濟發展水平及全國平均工資比較，也高不哪兒去。
 美國2009年全國工資報告要到2010年5月份出來，我們只能拿2008年的工資作比較。2008年，美國共有135185230名從業人員，平均年工作時間為2080小時，平均年工資42270美元，美國總統工資是400000美元，僅高出全國平均工資的8.5倍。美國聯邦政府規定的最低保障工資是每小時7.25美元，按平均工作時間2080小時計，法律規定的最低年工資是15080美元，總統工資高出最低保障工資的25.5倍。美國2008年的人均GDP是47440美元，總統工資是人均GDP的8.4倍。
    中國讀者也許對此難以置信，在中國，恐怕一些村官的收入也比美國總統高。這就是美國，別看它綜合實力世界排在第一位，別看它是世界上最富的國家之一，美國有嚴格的法律限制各級公務員的薪金，除了總統、議員、州長外，也有法律限制所有公務員的工資。2008年12月2日的法律就規定：“聯邦政府公務員必須與同一地區私營企業同一級別職工的工資標準一致。”（Federal pay rates be comparable with non-Federal pay rates for the same levels of work within the same local pay area.）實際上，美國公務員領到手的薪水要比同一地區私營企業職工低不少，所以，在美國不會出現中國報考公務員的場面：幾千人、幾萬人掙一個職位。競選總統、議員、州長都是為了實現自己的政治抱負，那可不是為了工資去的。加利福尼亞州州長施瓦辛格等幾個州長都主動放棄工資，有的只領取1美元的象征性工資。從以上工資單和法律都看出，在美國當官是發不了財的，官員貪污受賄的案件極少發生。美國2009年破獲的一起腐敗大案震驚全國，中國人肯定以為涉案金額至少要和人民幣幾十億。這個震驚全國的腐敗大案的涉案人卡馬拉諾市長僅收了25000美元的賄賂，大約是美國平均工資的一半，相當于中國貪官受賄5000元人民幣，這在中國簡直就是“毛毛雨”，單位內部就處理了，這在美國可成了多少年不曾出現的特大腐敗案件。
 *四、從美國總統家書看總統的拮據生活*
 如果讀者還有懷疑：美國總統真的這么寒酸嗎？總統的一封家書應該讓你動容了。這是美國第三十二任總統羅斯福寫給第一夫人埃莉諾•羅斯福的（選自《美國總統家書精選50封 <http://product.dangdang.com/product.aspx?product_id=20472394>》第194頁）：
 “由于新的所得稅法，毫無疑問，我從政府那里得到的凈收入將縮水，所以，我們必須采取措施減少白宮的食品開支。現在，我每月的食品支出是2000美元，也就是每年24000美元。明年，我75000美元的薪水扣稅后的可支配收入30000美元，因此，必須采取措施了！我想，我每月的食品開銷不超過1500美元，我一年共給奈斯比特太太18000美元的食品費用。
   “我唯一能想到的辦法就是裁減我們所供養的白宮服務人員。因為他們具有公務員身份，我們當然能看到他們在政府的其他部門繼續工作。還有一點我們應清楚，我平均每月大約有10天外出，這還不包括像上次那樣的出遠門，我每年至少出遠門一次。當你不在時，我最多招待一次四五人的晚餐會。
 “我確實意識到了食品價格的上漲。但是，我要建議采取強有力的手段控制每份餐的供應量。
 “例如，我提議，我的午餐——如果供應雞蛋——每個人就一個雞蛋，然而，我們現在經常是2個人供應4個雞蛋。同樣，我們還可以從晚餐的蔬菜和肉上做文章，因為每天晚餐后，盤子里的一大半又回到了配膳室。我知道，除了我偶爾上第二道菜外，從來沒有人再上第二道菜的——要是我不上第二道菜就更好了。”
   美國總統的工資及美國的強大，正驗證了中國古人提出的治國理念——官富國衰，官貧國強。可惜的是，中國把它給丟了，被美國揀了去，如獲至珍。
　
比照巴黎，北京合理房價是2134元/平米
劉植榮
2006-06-23
   房子價格是近幾年來一直受到人們關注的一個熱點問題。現在媒體對房價的報道混亂不堪，有的說高，有的說低，還有一些被房產商豢養的所謂“專家”說房產價格只能升，不會降，降了就會給國民經濟造成了危害。一些媒體把外國人請來侃房價，美國教授說“我在上海也買不起房子”，英國專家說“房價高是正常的，因為買房是投資，里面有預期的獲利。”所有這些眼花繚亂的報道讓百姓莫衷一是。現在講的是信息經濟，百姓在信息經濟中處于劣勢，所獲取的信息與房產商相比少得可憐。這樣，只能聽任別人的忽悠，趕快勒緊腰帶貸款買房，加入了房奴的行列。
   在論述法國的房地產價格之前，先明確一個基本概念，那就是法國的是“房地產價格”，中國的是“房產價格”。法國等資本主義國家買房子的同時也買了地產，他們買了房子世世代代繼承，父傳子，子傳孫；孫又傳子，子又傳孫；子子孫孫無窮匱也！而中國只是買的房產，實行“房地分離”，因為在中國土地國有，任何人不得買賣土地。《中華人民共和國憲法》第十條明確規定：“城市的土地屬于國家所有。…… 任何組織或者個人不得侵占、買賣或者以其他形式非法轉讓土地。” 根據《中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》第二十五條規定：“土地使用權期滿，土地使用權及其地上建筑物，其他附著物所有權由國家無償取得。”即使土地上的建筑國家不無償收回，收回了土地，你把你的房子拆掉搬走磚頭也沒多少價值。所以，你在中國買的房子，最多是70年的壽命，這還是假定房產開發商一夜之間就能蓋出廣廈千萬間。《中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》第二十二條規定：“土地使用者通過轉讓方式取得的土地使用權，其使用年限為土地使用權出讓合同規定的使用年限減去原土地使用者已使用年限后的剩余年限。”如果房產開發商從征地到售房已經用了4年，那你就只有66年的使用權限了。假如你是66萬元買的房子，每年的折舊費就是1萬元！通過與法國房地產價格對比，我們就可以知道中國目前的房價是高了還是低了。
    房價的高低是相對的，其主要參照系是公民的收入，也就是說我們要根據公民的購買力來考察房價的高低。我們的汽油5元/升，人們就說很貴了，可法國的汽油1個多歐元/升，相當于10幾元人民幣，你說誰的汽油貴？當然，從絕對價格看，他們的汽油價格是我們的2倍多，可從購買力看，我們的價格就是他們的14倍多了。因為按照北京的最低工資收入，要工作100分鐘才能買一升汽油，而按照法國的最低工資標準，工作7分種就買一升汽油。所以，本文考察法國和中國的房價，不以復雜的經濟學上的公式模型來考察，而以老百姓容易理解的購買力來考察。如果我們的最低工資和國際接軌了，也沒人喊房價高了；如果我們把房價降到普通百姓收入能承受的價位，同樣沒人會喊房價高了。經濟學和世界多數國家都規定公民的房產支出不超過工資凈收入的30%，那70%用作社會保險支出、教育支出、育兒消費和孩子培養支出、文化娛樂支出、健身支出、旅游支出、食品支出、日常雜項支出，醫療支出等費用。也就是說你一年的凈收入3萬元，25歲開始工作，到55退休，工作30年，則一生凈收入為90萬元，投入到房產的總支出不應該超出30萬元（假定工資和房產價格不變）。
    近16年來，法國的房地產價格波動很大，大落大起。1990年至1996年，短短6年間法國房地產的價格下跌了40%，這是全國平均下跌幅度，巴黎等大城市下跌幅度更大。1996年，筆者在法國巴黎幫助朋友在郊區看一棟別墅，總面積400平方米（含花園），居住面積192平方米，有一個可以停放兩輛汽車的車庫。當時房主的要價是110萬法郎，折合2750法郎/平方米。1996年法國的最低工資標準是6,406.79法郎/月，每平方米的價格是最低工資的0.43倍，用14年零4個月的最低工資就可以在巴黎買一棟400平方米的別墅（為了舉例方便，沒有扣除工資的所得稅）！而法國普通工人和公務員工資是最低工資的2倍，也就是說普通職工用7年零2的月的工資就可以讓這棟400平方米的別墅成為個人的私產，世代繼承。
   從1996年開始，法國的房地產價格逐步回升，根據2004年的統計，法國巴黎大區的房地產出售比上一年上升了2.4%，房地產的熱點開始向遠郊區轉移，總的看來，大環城帶價格上漲12.5%，小環城帶上漲14%。而巴黎市區的房子價格漲勢趨穩，銷售稍有下降。巴黎是歐洲僅次于倫敦的第二大投資熱點城市，巴黎的房地產價格在世界范圍來說都是偏高的，2004年平均達到了3989歐元/平方米。2004年法國的最低工資是1,286.09歐元/月，法國首都的房地產價格是最低工資的3倍。第6區最貴，接下來是第7區。第19區和第20區盡管上升得比別的地方快，但平均價格仍是最低的。2006年初，巴黎房地產價格是5000歐元/平方米，是最低工資的3.68倍，2006年上半年法國的最低工資為1,357.07歐元/月。法國其他城市的房地產價格明顯低于巴黎，距巴黎200公里外的重要城市南錫的平均房價僅為1500歐元/平方米，是最低工資的1.11倍；而法國南部最重要的港口城市馬賽的平均房價也只有2500歐元/平方米，是最低工資的1.84倍。
   法國房地產專業人士預測，在未來5年內，法國房地產價格會大幅度回落，可能下跌30%到40%。因為法國房地產價格自1997年以來已翻了一番，遠遠高出實際價值，且與法國居民的收入不成比例。根據這樣的預測，到2010 巴黎的平均房地產價格是3000歐元/平方米，按照最近4年最低工資平均每年增長5.1%計算，到2010年法國的最低工資預計是1703.12歐元/月。也就是說2010年法國巴黎的房地產價格是最低工資的1.76倍。
   法國的房地產從1990年到1996年是大幅下跌時期，1997年到2005年是大幅度上漲時期，預計2006到2010又是大幅度下跌時期。但在整個跌——漲——跌一個輪回期間，巴黎房地產的最低價格是最低工資的0.43倍，最高價格是最低工資的3.68倍。根據法國房地產的價格，我們可以估算出中國房產合理價位的上限（再次提醒，在中國買房子不含地產價格）。如北京規定的最低工資是580元/月，按照法國巴黎房地產價格最高的時期比照，北京房產的合理價位上限為最低工資的3.68倍，即2134元/平方米；長春、吉林等一般城市的最低工資為510元，按照法國一般城市房地產價格是最低工資的1.4倍計算，長春、吉林等一般城市房產的合理價位上限是714元/平方米。即使是這個價位，我們的價格相對來講也比法國的高很多，因為我們的價格只是房子的，沒有地產價格，最多擁有70年！而法國的是世世代代繼承，理論上講，與地球的剩余壽命相同。也就是說，法國的一套房子實際上就是我們的無數套房子，只要他們的建筑材料足夠結實。建筑材料不結實也可以，壞了可以再在自己的地皮上重新建房子，因為地皮是自己的。讀者自己算性價比吧！
   現在，中國一些城市的房價已經高得離了譜，中國房價飛漲是多方面原因造成的，如地皮轉讓費用、各個環節的行政手續成本（包括商業賄賂），囤積、炒房、政府對房地產管理的不作為行為（沒有財產稅！）等等，這些有不少人已經討論過了，筆者過去也有討論，本文不再論述。
   我們通過分析法國16年來的房地產價格波動情況，以及房地產價格和法國最低收入的比值，就明白了中國房產價格是高還是低了，就知道中國房價的合理價位是多少了。可不知為什么，怎么沒見有人提中國的房價要這樣和國際接軌。 答讀者:
   1. 中國房價高是因為土地緊張造成的。
   答:按照中國現在人口為13億計算，中國國土面積為960萬平方公里，中國人口密度為135人/平方公里；根據2006年1月法國統計局公布的數據，法國人口為6290萬人，國土面積為551602平方公里，法國人口密度為114人/平方公里。法國的山地面積占國土的三分之一，中國有320萬平方公里的山地，正好占國土面積的三分之一，與法國相當。中國人口密度比法國高出18%，差距不大。中國是農業國，居住在農村的居民參與城市購房的很少，法國是發達的工業國，這樣中國購房者在國民中所占的比例會低于法國。
   一位住新加坡的讀者說：他在那里新買的房子比上海和杭州同等質量的還要便宜。使用面積105平米（那里不按建筑面積賣房）的價格24.4萬新幣，約合人民幣120萬元，三室一廳兩個衛生間，有走廊、電梯。離地鐵站不遠，步行10分鐘即可到達。樓下有公共汽車站（不出樓可上車），有兩路車可到地鐵站、購物中心、銀行、圖書館及超市、菜場。考慮到新加坡2005年人均GDP為44666新幣(折合26833美元)，國內的房價確實是太貴了。要知道，新加坡的土地資源更匱乏，新加坡的人口密度為5859人/平方公里，是中國的43.4倍，可他們的房價就能這么便宜。
   2.中國房價不能和外國比，雖然工資相差很大，但建筑材料價格相差不大，所以房子價格不能和外國比較。
   答：中國的房子的建筑材料和工人工資成本是不高的，為什么中國好多中小城市的房價在每平方米1000元左右？難道他們那里的建筑材料價格比北京、上海等城市低那么多？可見高房價主要是非建筑材料和工人工資成本因素引起的。現在不知道為什么，為了當權者的利益，人們總提要和外國接軌，可為了百姓的利益，人們就說不能和外國比較。
   3.有的讀者提出：上海老西門1000萬元/畝還搞不定拆遷戶。
   答：1000萬元/畝還搞不定拆遷戶，這是因為房子價格飛漲的原因造成的，拆遷戶是按照房子價格給予補償的，如果房子價格降下來，拆遷費還需要這么高么？要知道什么是因，什么是果。房子價格上漲是滾動的，房子價格高了，拆遷費用就高了，蓋好房子的價格會更高，如此滾雪球，惡性循環。
   4.有讀者提出:“如果買房子如同買白菜一樣便宜，中國早就沒有可耕地了。”
    答：這種觀點顯然是對市場經濟一無所知。經濟的基本規律就是需求和供給的平衡，把中國的土地都蓋成居民住房，平均一個人10萬套住房，到那時別說是白菜價格，就是白給你你也不要的。當每個家庭都有一套住房了，房產商還會那么玩命蓋房嗎?可能把中國的耕地都蓋成住房嗎?蓋了房子賣給誰?
    5.法國房地產便宜，是因為他們都有住房了，市場已經飽和。
    答：據法國國家經濟和統計所的數字，如今有57%的居民擁有主要住宅。中國的住宅私有率目前是81.62%。美國為68%、英國為67%。
   6.房子價格高，是因為成本高。
   答：房子的成本在中國一直是個謎。福州市物價局曾經想在全國率先公布該市房地產的平均成本，但在各方壓力下不了了之。海南中海銀投資有限公司到是自己向社會公布了自己造房的成本：
    海口各樓盤根據品質、地段等不同，成本有所差異，一般而言：土地成本250元—400元/平方米，勘探5元—15元/平方米，設計10元—25元/平方米，政府要收的各種稅和費240元—270元/平方米(以銷售價格約2000多元/平方米計算，其中包括報建費50元/平方米)，審圖、施工報建、施工保險、安檢、質檢費加起來5元—10元/平方米，建安費高層1200/平方米，建安費低層為800元—900元/平方米，園林等設施配套約100元/平方米。海口高層房產項目的綜合成本理論上測算是1810元—1900多元/平方米，低層的會更低些。實際上，一般的開發商會把成本控制在1800元/平方米以下，這樣的測算還有下調的空間，因為中海銀沒有組織自己的施工隊，選擇的合作單位如施工、監理等都是甲級資質企業。他披露，對房產成本控制的方面，主要在設施、配套等方面，有的甚至可以下降到1500元/平方米以內。如開發商自已組織施工隊，建安成本可以下降100多元/平方米。（作者博客:飛翔的鐵塔 www.aifeier.cn ）
 
法國公務員工資僅高出最低工資一倍!
——法國公務員工資標準及管理*
劉植榮
 法國是老牌的資本主義國家，但從它的分配制度看，法國社會日趨人道和公平。法國公務員工資的現狀是：公務員平均工資高出最低工資一倍，公務員工資和工人工資大致相等。通過社會財富再分配，法國各階層的實際收入差距更小，工資低的家庭通過再分配后的實際收入有可能高于工資高的家庭。
 法國的公務員行列可分高級公務員（相當于廳局級以上領導），中級公務員（相當于科級以上領導）和普通公務員（包括辦事員、文員等）三個級別。各個級別再分若干個檔次。
 法國公務員的工資管理簡單高效，小學畢業就可以管理全國的公務員工資。他們的公務員按照不同的級別檔次規定工資指數，最高的是812點，最低的是217點。從指數可以看出，法國公務員的最高工資是最低工資的3.7倍(從文件上看，中國公務員目前的高低工資差別為6.6倍，不包括工齡工資) 。這個指數是由法律規定的，幾十年不變。法國每年確定每個指數相當于多少貨幣，這樣一乘就把各級公務員的工資算出來了，只有知道你的職務，知道你的工資質數，任何人都能準確地計算出你的工資，各個級別的公務員的工資完全透明。例如，你是個處長，工資指數是450點，2006年每個工資質數是50歐元/年，那么你的工資就是450×50=22500歐元/年，也就是1875歐元/月。明年如果漲工資，你的處長的工資質數不變，只漲每個質數的貨幣值。假如明年要漲到51歐元/年，那么你在2007年的工資為450×51=22950歐元/年，也就是1912.5歐元/月。他們的工資管理就這么簡單，一個乘法、一個除法。
 2003年，法國公務員平均月工資為2,460歐元/月，扣除各種攤派和稅款，拿到手的凈工資為2,072歐元/月。高級公務員凈工資2,462歐元/月，中級公務員凈工資1,753.5歐元/月，普通公務員凈工資1,550.42歐元/月，最高階層工資比最低階層工資高出58.80%。同年，法國私營企業工人的平均毛工資為2,377歐元/月。可以看出，法國公務員的平均工資和私營企業工人的平均工資大致相等。2003年，法國公務員的平均工資高于國家規定最低工資（1,215歐元/月）的102.45%。
 法國工資管理的基本原則是：社會各個階層的工資均以國家規定的最低工資（Salaire Minimum Interprofessionnel de croissance，SMIC）作參照，雇員可以和雇主協商工資標準，但不得低于最低工資；加班須增加工資；不得有歧視行為。他們的公務員實行同工同酬，如果同一職務的公務員在不同的地區得到的報酬不同，那就是歧視，是違反憲法的，政府就要被告上法庭！
 法國的最低工資以小時為計量標準，每年上調（有時一年上調幾次）。上調幅度由以下幾個因素確定：1.價格指數；2.經濟形勢的變化；3.物價上漲情況。法國從1980年到現在的27年間共進行了53次最低工資調整，平均每年調整約兩次。調整幅度從1980年3月1日的2,317.42法郎/月（344.76歐元/月），調整到2005年6月30日的1,357.07歐元/月，增長了2.94倍，平均每年的增幅為10.89%。
 目前法國公務員的工資現狀是：公務員的平均工資高出最低工資一倍，公務員工資和工人工資大致相等。世界多數國家制訂工資標準都依最低工資作參照。
 中國的一些官員在進行自己的工資改革中，總盯著西方發達國家公務員的絕對工資，那樣越比越覺得中國公務員的工資低。他們到外國考察回來，把對百姓有利、對自己不利的東西給“貪污”了，專講對自己有利的，欺騙領導和人民。這種人不是智商低，而是打馬虎眼。他們在談論公務員工資改革時“趨利避害”，故意忽略西方國家的最低工資和工人工資標準，忽略西方國家不同階層的工資差別，讓自己的工資標準和西方國家公務員的絕對工資掛鉤，而不是把自己的工資標準和中國的最低工資掛鉤。
 筆者曾耳聞目睹了村官的換屆選舉。各候選人使出渾身解數拉選票，有拿現金買的，有送禮品的，有許諾當選后給好處的，但最公開、最多的還是請客吃飯。為了“籠絡感情”，候選人挨家挨戶拉選民到酒店吃飯，就像辦婚宴一樣，有的要連吃幾天才能把整個村子的人請完，使農村出現了“家家短炊煙，戶戶爐灶寒”的景象。一些財大氣粗的候選人還有“買斷”的，就是給其他候選人一筆錢，讓他自動退出選舉。當沒有工資的村官都這么瘋狂，可見一些公務員的油水有多大！我敢說，一些具有實權的職位，不給工資、倒貼工資也有人爭著干！既然我們自己承認在搞市場經濟，我們可以從每年報考公務員的“瘋狂”程度得出結論：我們的公務員待遇不是低了，而是高了，是因為公務員的待遇太好了（包括不少的灰色收入），才有那么多人擠破頭去報考公務員；公務員不是供不應求，而是供大于求。什么時候沒人報考公務員了，再考慮給公務員加薪，如果連“看不見的手”的作用都認識不到，那我們就別妄談“市場經濟”了。
 那些高喊中國公務員工資和國際接軌的人現在應該明白怎么接軌了。例如，我國規定最低工資為500元/月（現在多數地區的最低工資為300元左右），那么，把中國公務員的平均工資調整到1,000元/月，這就和國際接軌了。或者應該把中國的最低工資和國際接軌，例如提高到法國的最低工資標準1,357.07歐元/月，也就是人民幣13,735元/月，然后在這個基礎再討論公務員的工資標準。
 中國在公務員工資制度改革時，法國公務員的工資標準和管理經驗值得借鑒。首先確定全國最低工資，公務員的平均工資絕對不應該高出最低工資一倍！把公務員分成三個級別，每個級別再分成若干檔次，使最高級別的公務員工資高出最低級別公務員工資的58%左右。公務員中拿最高工資的人（國家主席）不應該高出拿最低工資的公務員（如文員）的2.7倍。這才是接軌。
 中國是社會主義國家，共產黨員是公務員隊伍的主體，他們“代表著中國最廣大人民的根本利益”，應吃苦在前，享受在后，“先天下之憂而憂，后天下之樂而樂。”我國公務員的相對工資總不能高于西方發達的資本主義國家公務員的相對工資吧！國與國之間比較公務員工資不能比絕對工資，而應比相對工資。相對工資就是公務員的平均工資高出最低工資的倍數。中國的一些官員在進行自己的工資改革中，總盯著西方發達國家公務員的絕對工資，那樣越比越覺得中國公務員的工資低。一些官員到外國考察回來，把對百姓有利、對自己不利的東西給“貪污”了，專講對自己有利的，欺騙領導和人民。這種人不是智商低，而是打馬虎眼。他們在談論公務員工資改革時“趨利避害”，故意忽略西方國家的最低工資和工人工資標準，忽略西方國家不同階層的工資差別，讓自己的工資標準和西方國家公務員的絕對工資接軌，而不是把自己的工資標準與中國的最低工資對比。一些官員還提出公務員工資要搞“3581”制度（據說一些地區在悄悄施行），即科、處、局、部級公務員月薪分別為3000元、5000元、8000元以及1萬，這樣，一個處級公務員的工資就高出最低工資（按500元計）的9倍，這樣計算下來中國公務員相對工資是美、法等西方發達資本主義國家的9倍！我們國家公務員的工作效率難道是他們的9倍嗎？社會主義國家公仆的工資搞出資本主義國家這么多，人民能答應嗎？
  （本文數據由法國統計局提供）
　
工會沒力量，集體協商是扯淡*
——獨立學者劉植榮接受《財智領袖》專訪
　
   *財智領袖*：《中國訪談》刊登了您的《中國勞動者報酬被低估了嗎》一文引起媒體的廣為關注和網友的熱評，僅新浪網對本文的網友評論就有1180條，您在文中提出“中國90%的人生活在聯合國規定的貧困線下”，請您解釋一下這個很有沖擊力的觀點。
 *劉植榮*：這是我第二次接受你們采訪了，借此機會，我代表中國所有普通勞動者向《財智領袖》表示敬意，感謝你們對勞動者尊嚴問題的關注。
 我想從一個笑話說起。困難時期，有位姓崔的先生每天上班一到單位就吹噓他又吃肉了，邊說邊用手絹擦嘴上的油。那個年代只有過年才能吃上幾口肉，同事們聽崔先生說他天天吃肉，很眼饞。一天，有個同事到崔先生家約他一起上班，心里琢磨著蹭頓肉吃。一進門，同事被門框上的一個東西碰了一下，仔細一看，是塊豬肉皮。原來崔先生每天上班前先“親吻”幾次這塊肉皮！
 這個笑話譏諷了國人好大喜功、打腫臉充胖子、把芝麻大的成績吹成西瓜的華而不實的稟性。不管GDP怎么增長，但時刻不要忘記我們有13億人口這個事實。我在參加一些座談時曾指出，中國多數勞動者的生活狀態就是“活著”，根本沒有“樂趣”可言。所以，我們一定不要被GDP那個冷酷的數字所迷惑。股票可以炒，房子可以炒，GDP當然也可以炒。那是炒出來的，別說保8，就是上10也是小菜一碟，幾個“地王”把房價炒上去就萬事大吉了。可我們想想，每年GDP增長這么多，普通勞動者的生活質量提高了多少？增長的GDP都跑哪里去了？我告訴你，跑到吃皇糧的腰包里去了，跑到權貴那里去了。
 我認為，尊嚴是可以用尺度衡量的，這個尺度就是同一時期世界公認的生活水平，也就是生活支出。聯合國和世界銀行提出的人均日生活支出2美元就是個尺度。這里講的是日生活支出，不包括房子、車子、旅游、醫療、教育等開支。即使中國收入相對高些的勞動者，他們的收入中的絕大部分被房子給吞噬了。大家想想，中國人每天生活開支超過2美元的能有多少？當然，這個2美元的貧困線和1.25美元的赤貧線是國際標準，如果我們把貧困線定在0.1美元，那中國就沒有貧困人口了。
 *財智領袖*：政府對中國勞動者的報酬高低眾說紛紜，請您對中國勞動者的工資現狀給個總體評價。
 *劉植榮*：根據全國總工會最近公布的數據，勞動報酬占GDP比例連降22年，1/4的工人5年沒加薪。我認同這一結論。但我要說明的是，勞動者工資高低是比較出來的，如果世界上就中國一個國家，如果中國所有從業人員的工資都是一個標準，那就不存在工資的高低問題。我在《世界工資研究報告 <http://blog.sina.com.cn/s/blog_46904e310100gufv.html>》中指出，非洲有32個國家勞動者最低收入超過中國（可我們每年還拿出那么多錢援助非洲），中國最低工資是人均GDP的25%，世界平均為58%；中國最低工資是平均工資的21%，世界平均為50%；中國公務員工資是最低工資的6倍，世界平均為2倍；中國國企高管工資是最低工資的98倍，世界平均為5倍。我在《中國勞動者報酬被低估了嗎》一文中指出，盡管國家統計局的數據一向受到普遍質疑，但我仍依據國家統計局的數據得出的結論是，中國69291萬普通勞動者的報酬只占GDP的23%，平均每個普通勞動者的報酬為8080元。這就是中國普通勞動者的收入現狀。
 我們還必須清楚，中國普通勞動者的收入是在什么條件下獲得的。要知道，中國低收入勞動者那點可憐的工資是在加班加點和高勞動強度下獲得的，工作量是公務員的三倍，收入僅是公務員的1/4。公務員在辦公室享受冷氣、暖氣的是時候，要知道，那就是在看著礦工一個個地死去。中國百萬噸采煤死亡率為4%，是美國的100倍（2005年高達150倍），是南非的30倍。
 根據《環球網》的報道，富士康工人每月加班都在100小時以上，有的竟達140小時。富士康按900元/月的深圳最低工資標準支付工資，由于工資低，員工為養家糊口，不得不靠“瘋狂”加班多掙幾個錢，工人的精力和體力嚴重透支，生存壓力巨大。所以說，富士康的“12連跳”還是勞動者報酬低所致，如果他們的待遇像公務員一樣，那誰還去跳樓？
 財智領袖*：您剛才提出，工資的高低是比較出來的，中國存在嚴重分配不公這是事實。請問，怎樣才能解決中國收入分配不公的問題？
 *劉植榮*：我通過對中國薪酬分配的研究，得出一個結論：公務員擾亂了中國的分配秩序。在“高薪養廉”這個混賬邏輯驅使下，公務員冠冕堂皇地把自己的工資漲到世界之最，可普通勞動者的工資卻原地踏步，工資漲幅還趕不上通貨膨脹率。國有壟斷企業看到公務員漲薪，為找心理平衡，都跟進漲薪，向公務員看齊。公務員覺得自己有特權、高人一等，不想使自己的工資與企業持平，于是，新一輪的漲薪就開始了。吃皇糧的攀比漲薪引發通貨膨脹，這可苦了沒有話語權的百姓。
 鈴還得系鈴人。要想讓政府取信于民，就要削峰填谷，把吃皇糧的高工資降下來，把百姓的低工資提上去，實行官與民同工同酬。要想讓中國工資盡快走向理性與合理，所有吃國家財政人員的工資必須納入同一個工資制度，這樣才有可比性，才能制止公務員和國有壟斷行業隨意漲薪。
 中國的當務之急是大幅度提高最低工資，不要看增長率，而要看實際數額。假如一個人拿8000元的工資，增長10%就是800元，對一個拿400元工資的人來說，提高20%才是80元。現在有人拿最低工資增長率來忽悠勞動人民，說最低工資提高了20%，勞動人民該滿足了。普通勞動人民的工資基數太低了，就是提高100%也和公務員相差甚遠。
 當然，要想使收入分配永久合理、公平，就必須制定《工資法》，把在中華人民共和國國土上工作的所有勞動者的報酬用這部法律約束。該法必須體現同工同酬原則，體現公務員和吃政府財政人員工資不得超過私營企業職工工資原則，任何吃國家財政人員的工資增長必須經過人民代表大會通過，而且從下一任期開始執行，避免公務員不干公事，天天琢磨給自己漲薪的卑鄙勾當。
 資本主義國家公務員給中國公務員做出了榜樣，西方國家公務員的工資與私營企業持平，美國等國家還用法律規定公務員工資不得超過私營企業。由于經濟危機，一些資本主義國家公務員特別是高級公務員都帶頭主動降薪，如英國新首相卡梅倫一上任就宣布給自己和內閣大臣減薪5%，而且規定包括自己在內的高官上班要乘坐公共交通，為政府節省開支。意大利、韓國、愛爾蘭、美國、冰島、烏克蘭、墨西哥、希臘、西班牙等許多國家都已宣布給公務員降薪。
 資本主義國家的公務員能夠降薪，社會主義中國的公務員天天講“三個代表”，代表最廣大人民群眾的利益，與人民群眾同甘苦、共命運，更應帶頭降薪，把所有吃皇糧的工資降到私營企業標準。
*財智領袖*：請問您如何看《工資條例》的效用性，落實這個條例的關鍵又是什么呢？
*劉植榮*：有報道說，工資條例年內出臺，納入工資集體協商與同工同酬條款。《世界人權宣言》及各國憲法和勞動法律都規定了同工同酬的條款。《中華人民共和國憲法》也有同工同酬的規定。既然國際法、憲法早就規定了同工同酬，而我們到現在仍沒做到同工同酬，所以，我不能說出臺這個條例，就一定能把中國勞動者的報酬提高上去。
 勞動和社會保障部早在2000年就出臺了《工資集體協商試行辦法》，10年過去了，哪個工廠的工人工資是集體協商出來的？幾個工人能與老板協商工資嗎？你要求漲薪，好，他就把你給炒魷魚了。所以，要想保障工人的權益，就必須發揮工會力量。可中國的工會有力量嗎？今年五一國際勞動節，世界許多國家工會都組織工人罷工、游行、示威，要求提高工資，中國有哪個工會組織工人罷工、游行、示威了？是不是中國所有工人對自己的勞動報酬很滿意？是不是中國工人都生活得很體面、很尊嚴？
 中國的工會就是個傀儡擺設，它有的時候不但不能維護工人階級的利益，反而充當企業主的走狗侵害工人的利益。
 我考察過西方國家的工會組織，他們的工會有力量，工會領導人在工人心目中的威望比總統還高，工會領袖一聲令下，就讓飛機趴窩，讓火車停駛，讓交通癱瘓，逼迫雇主答應勞動者要求。有一個勞動者死在勞動崗位上，全國工會罷工聲援。中國富士康的“N連跳”，有哪個工會出面聲援富士康的工人了？到是境外有不少工會組織站出來聲援中國的富士康工人，國外使用富士康電子元件的企業也展開調查，如發現有對工人的人權侵犯行為則制裁富士康。
    富士康在越南也有工廠，怎么那里就沒有發生工人“N連跳”？因為越南的工會有力量。根據2010年3月24日《越南經濟時報》的報道，2009年越南發生工人規模罷工事件216起。越南人口8000多萬，不到中國的1/16，按照越南的罷工發生率，中國2009年該有3510起罷工。可你們聽到過幾起罷工？在越南，當工人與企業主發生沖突時，政府首先維護工人利益。有一家臺資企業的臺灣經理要體罰一名生產線上的越南工人，工人報警后，警察來了把臺灣經理抓走關了兩天禁閉。
 所以，工會力量來自法律制度的保障，來自政府的撐腰。如果政府只維護權貴的利益，不給工人撐腰，那工會就名存實亡。如西方國家的法律規定企業主必須為工會組織提供辦公場所和活動經費，工會領導人在任期內不得被解雇。
 中國就不行，2010年5月22日，本田中國公司兩名組織罷工的工人被解雇了，這要是在國外就是非法解雇，工人不能因罷工遭受解雇，罷工自由是受法律保護的。
 中國第二部憲法和第三部憲法都規定了工人享有罷工權，但第四部憲法取消了對工人罷工權利的保護。憲法不規定公民的罷工自由受保護，這在世界憲法中少見。
    雖然中國沒有法律保護工人的罷工權利，但也沒有法律明文禁止罷工，法律不禁止的就不違法。所以，中國工人階級罷工仍是合法的。況且，我國于2001年正式加入《經濟、社會及文化權利國際公約》，該公約第八條就要求締約國承諾保證公民“有權罷工”。
 罷工是工人階級捍衛和爭取自己權益的最有效的武器，中國不建立真正的工人自己的工會，不用法律形式捍衛工人罷工權利，工人就沒有力量與企業主抗衡，在與企業主的談判中就永遠處于劣勢。
 工會沒力量，工資集體協商只能是扯淡。所以，從目前來講，提高中國工人工資的唯一有效的途徑就是國家用法律形式把最低工資提高世界平均水平，也就是人均GDP的58%，大約合1177元/月。這是國家規定的最低工資標準，經濟發達地區根據本地區人均GDP制定本地區的最低工資標準，但全國任何地區的最低工資不得低于這個標準。
　
工薪階層個人所得稅詳解
劉植榮
 納稅意味著從個人錢包向外掏錢，錢包的錢少了，這是幼兒園的孩子都明白的事情。現在我們要明白幼兒園以外的道理，這就是我《提高個稅起征點是個餿主意——兼論稅是文明的價格》一文的寫作動機。該文在光明網首發后，迅速被中央和地方眾多媒體轉載報道，北京晨報還對我進行了專訪（見北京晨報2010年3月24日B04版），由此可以看出，人們對個稅起征點的關注情況。
 有些專家教授沒有科學論證分析盲目忽悠提高起征點，這是對國家、民族和人民長遠利益乃至眼前利益極不負責任的態度。下面，我就《提高個稅起征點是個餿主意》一文沒有展開的問題進一步論述，那就是，依目前2000元起征點納稅，中國工薪階層究竟有多少人交納工資所得稅；提高起征點，中國納稅人口會損失多少。
 工資統計中一個非常重要的數據——中位值——中國統計部門不作統計，這讓人不可思議。中國統計向來是筆糊涂賬，許多關鍵數據沒有統計，統計人員要么不作為，要么胡作非為。
 我在《世界工資研究報告與借鑒》中已提到，世界各國的全國平均工資一般都高于中位值，這說明工資低于平均工資的人數要多于工資高于平均工資的人數，也可以這樣理解，是高薪者把低薪者的工資拉到平均線上的，一個高薪者可能要拉幾十個、幾百個、甚至上千上萬個低薪者的工資到平均線。平均工資高出中位值越高，低收入群體越多，第一次分配越不公平。以美國為例，美國2008年的全國勞動人口135185230人，平均工資是42270美元，中位值是32390美元，平均工資高出中位值31%。中國收入分配差距遠遠大于美國，由于我們得不到中國官方的這個數據，我們只有借用美國的31%來計算平均工資與中位值的偏移量。
 根據國家統計局2009年發布的統計公報，2008年末中國有77480萬從業人員，其中城鎮單位在崗職工11515萬人，城鎮單位在崗職工的平均工資為2436元/月。我過去曾推算過，中國77480萬從業人員的平均月收入在1000元左右，所以，中國交納工資所得稅的勞動者幾乎都在11515萬人的城鎮職工里面，因為這些人幾乎都是吃皇糧的，是中國的高薪群體。因此，我們在推算時只考慮這11515萬人即可。
 中國城鎮職工工資中位值是2436÷（1＋31%）＝1860元，也就是說，在11515萬城鎮職工中，工資低于1860元的有11515÷2＝5757.5人。
 中國把個稅起征點定在2000元上，這是2581元工資交納“四金”后的余額，中位值與納稅線的工資差為2581－1860＝721元。根據工資分布模型，職工工資在中位值附近最密集。由于我們無法得到全國工資分布參數，我們按照美國工資分布模型可概略估算出1860元到2581元之間的職工人數為2400萬人，那么，須交納個人所得稅的職工為5757.5－2400＝3357.5萬人，約為3358萬人。
 財政部網站2009年6月18日公布的數據顯示，年薪在12萬元以上的納稅人要在每年3月底前自行申報納稅，2009年自行申報納稅的人數為240萬人，多集中在電力、金融、石油、電信等部門，占全國個人所得稅納稅人數的約3%，而繳納的稅額為1294億元，占全國個人所得稅總收入的35%。根據這組數據，我們可以知道全國個人所得稅各個科目下的納稅人總數是240÷3%＝8000萬人。財政部的數據怎么多出上面推算的數據這么多呢？這很好理解，因為根據《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅包括：工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。由此可知，工薪階層交納的工資所得稅只是眾多個人所得稅項中的一項，全國個稅納稅總人數是8000萬人，工薪階層是3358萬人，其中月薪在10000元以上的納稅人至少有240萬，在工薪階層中，月收入在2581元到10000元間的人數為3358－240＝3118萬人。
 財政部網站的數據還顯示，2008年個人所得稅收入3722億元，來自工薪階層繳納的個人所得稅收入占個稅總收入的50%左右，也就是1861億元。由此，我們知道月薪在2581元到10000元之間的3118萬職工交納的個人所得稅為1861－1294＝567億元，平均每人每月交納5670000÷3118÷12＝152元。
 這就是中國工薪階層交納個人所得稅的現狀：中國有3358萬名職工交納個稅，占全國人口的2.5%；月工資低于10000元的納稅職工平均每人每月納稅152元，工資高于10000的納稅職工平均每人每月納稅4493元。
 下面我們看看提高起征點后稅源損失情況。
 如果把起征點提高到3000元，那就相當于月薪是3871元，大約損失910萬納稅人，納稅人還剩3358－910＝2448萬，僅占全國人口的1.8%。
 如果把起征點提高到5000元，那就相當于月薪是6452元，大約損失2300萬納稅人，納稅人還剩3358－2300＝1058萬，占全國人口的0.8%。
 如果把起征點提高到8000元，那就相當于月薪是10242元，大約損失3125萬納稅人，納稅人還剩3358－3125＝233萬人，占全國人口的0.2%。
 如果把起征點提高到10000元，那就相當于月薪是12242元，大約損失3180萬納稅人，納稅人還剩3358－3180＝178萬人，占全國人口的0.1%。
 通過以上推算可以看出，由起征點2000元的月薪2581元到起征點3000元的月薪3871元，平均工資按3226元算，這一工資段的職工平均每月只省下25元的稅。如果工資是10242元，起征點在2000元上的納稅額為825元，起征點在3000元上的納稅額為625元，則省下了200元，這是因為起征點提高，高收入者的稅級稅率相應下滑，會大幅減少稅額，工資越高，稅額減少得越多。可見，提高個稅起征點對97.5%的中低收入者來說沒任何好處，受益的只是2.5%的高薪群體。所以，提高起征點不但起不到緩解分配不公的矛盾，反而擴大了這種不公。
 中國7億多勞動者，按照目前2000元的起征點，交納工資所得稅的只有3000多萬人，只占全國人口的2.5%，連印度都不如。一些專家教授們難道認為7億多勞動者中月工資2581元以上的是中低收入嗎？真不清楚一些專家教授天天忽悠提高起征點用意何在，真不明白一些人大代表拋出提高個稅起征點的提案究竟是代表誰，但肯定不是代表中國97.5%的最廣大人民群眾。
    天天叫喊提高個稅起征點的人該休矣。
　
　
挪威國企老總工資僅比徒工高一倍
劉植榮
2009-12-21 10:15:03)
 我在國外，與歐洲、北美洲、非洲的各類人士談起各國的工資制度，他們為中國工資的懸殊差距感到震驚，認為這不是人的社會，人的社會應該是有愛心的社會，是繁榮惠及所有公民的社會，對社會財富進行貪婪的強奪豪取那是魔鬼的社會，是地獄。
中國一些官員到國外考察，回來就宣傳國外公務員待遇如何之好，可他們就不提國外百姓工資，不提國外最低工資，不提國外百姓享有與高官毫無差別的公費醫療，不提國外百姓的福利要比官員多。他們考察回來，只帶回了對自己有利的國際慣例，把對百姓有利的國際慣例給貪污了。官員自己漲工資說是和國際接軌，百姓要求漲工資，他們就拿出“中國國情”這個擋箭牌。中國工資的“剪刀切”讓我們用幾年的時間就把貧富差距拉出了西方資本主義國家幾百年也沒拉出的距離。2007年的基尼系數已到了0.473，早已超過了社會動蕩警戒線，人為造出的一個又一個階級彼此仇恨，社會走向冷漠與分裂。
決策者一次又一次地被利益熏心的小人蒙騙，百姓一次又一次地被貪得無厭的官員忽悠。女研究生楊元元自殺，11歲小學生何楚華用紅領巾上吊，百姓不時因強拆自焚，還有愈演愈烈的暴力、偷盜搶劫、綁架等社會問題，歸根結底是因為貧富差距加大造成的。
為了讓中華民族走向一個人道的社會，為了使中國走向持久的普遍繁榮與和諧，我對世界170多個國家的工資制度進行了研究，找出真實的國際慣例，呼吁盡快對中國的工資體系進行調整，把軌接到正確的方向上。研究報告正在整理中，元旦前發布，敬請關注。下面僅就挪威的整體工資狀況進行分析。
2008年，挪威全國平均月工資為40047元，其中合同工資占94%，獎金占3.3%，加班費占2.7%；吃“皇糧”的平均月工資為38577元，私營企業為40589元。
各行業的平均月工資如下（從高到低）：石油礦業60817元，金融證券55779元，電力47687元，房地產44421，國立醫院41308元，社會個體經營41182元，中央政府開支的公職人員41078元，國立學校職員40976元，交通運輸40514元，制造業39393元，私營學校39294元，漁業38843元，建筑業38273，批發零售37096元，地方公務員35272元，保健和社會服務34098元，旅館餐飲28261元。
私營企業平均月工資為41897元，各職級如下（從高到低）：總經理和總執行官63353元，技術專家54847元，技術員46723元，職員33971元，銷售等服務人員31567元，貿易工人35397元，車間工人34824元，徒工30054元。
2008年10月1日，挪威中央政府開支的各類人員所發月工資平均為41458元，各部門工資如下（從高到低）：教育42389元，社區管理41296元，金融證券42162，行政機關41016元，商貿和房地產40690元，建筑36910元，交通運輸35773元，醫療35809元。中央政府行政機關公務員月工資平均為41016元，各部門為（從高到低）：外交官47917元，行政公務員41693元，司法人員41622元，公安警察39930元，軍人39555元。
2008年，挪威各學歷段平均月工資為：持初等文憑的職工32760元，持中等文憑的職工38610元，持大學文憑的職工45630元，研究生以上學歷的職工56160元。
40—54年齡段職工月工資最高，約為43875元，24歲以下年齡段最低，約為27612元。
從以上數據看出，挪威中央政府機關公務員工資與全國平均工資比率為41016：40047≈1.0，也就是說，國家公務員工資與全國平均工資持平。在國家各機關中，工資最高是的外交官，工資最低的是軍人，最高工資與最低工資的比率為47917：39555≈1.2，差別不大。在吃“皇糧”的各行業中，教育系統工資最高，醫療系統工資最低，機關干部（官員）工資屬中等，行業之間最高職級工資與最低職級工資的比率為42389：35809≈1.2，大致持平。按職級分，挪威各個行業內部最高級別與最低級別的工資比率是63353：30054≈2.1，也就是說，企業老總的工資大致是徒工的2倍。在挪威，最高學歷與最低學歷之間的工資比率為56160：32760≈1.7，差別不大。按年齡段分，高收入年齡段與低收入年齡段工資比率為43875：27612≈1.6，同樣沒多大的差距。1986年至2005年間，挪威貧困家庭（收入達不到全國平均收入的50%）在2.6%至4%之間波動。
讀者自己可以對比一下你身邊人員的工資，對比一下中國各類人員的工資，看看我們的工資差距有多大，看看我們的貧富差距有多嚴重。
　
瑞典公務員不如工人工資高
劉植榮
    截止到目前為止，作者對世界180多個國家和地區的工資分配制度進行了研究，研究報告將在元旦前發布。下面是瑞典2008年的工資情況，為了便于中國讀者進行比較，貨幣金額已換算成人民幣元。
   2008年，瑞典全國平均月工資為29100元，最高工資為35200元，最低工資為22000元。
   各行業平均月工資如下（由高到低）：科研30400元，房地30400元，教育30300元（基礎教育24400元，高等教育30500元），建筑工業29400元，政府機關和軍警28900元，金融保險27100元，管理服務26300元，文化娛樂26100元，醫療保健25200元。
   按照職業分月平均工資如下（由高到低）：國企老總48200元，法官38900元，其他司法官員34900元，醫生32700元，商務人員32600元，大學教授32300元，政府公務員32200元，軍人32000元，會計31500元，程序設計師31100元，作家記者30600元，職員29900元，工程技術人員28800元，除大學教授以外的老師28800，警官和偵探28300元，海關人員27100元，圖書館員和其他信息員26700元，鐵路建筑工人26200元，一般司法人員25400元，社會服務人員25300元，化工和物理技師24800元，職業介紹服務人員24400元，政府公共服務人員（如公園管理人員）23700元，政府稅務官23600元，統計員23400元，社會服務人員助理23300元，司法助理21700元，監獄看守21400元，門衛20500元，室內清潔工18600元。
   按照年齡段分，最低年齡段18—24歲的月工資為22000元，60—64年齡段的月工資為32000元。初中畢業為23000元，大學畢業為27600元，研究生以上學歷為35050元。瑞典80%的地區月工資在27000—29999元之間，低于26999元的地區占12%，高于30000元的占8%。
    從以上數據看出，瑞典公務員不如建筑業工人工資高；瑞典各行業差別不大，領取最高工資的科研人員比領取最低工資的醫療保健人員工資高出20%；瑞典職級工資差別甚小，國企老總的工資比門衛工資高出135%；瑞典年齡對工資的影響不大，60—64年齡段的工資最高，高出18—24年齡段45%；瑞典學歷對工資高低影響有限，研究生以上學歷的工資比初中畢業生工資高出52%；瑞典各地區的工資比較公平，工資的地區差僅為11%。瑞典2008年人均GDP 365267元，全國平均年工資占人均GDP的96%；最低工資占全國平均工資的64%，占人均GDP的61%。
   篇外：瑞典首相上下班沒有保鏢，要么乘公交車，要么開私車，公家配車只能用于接待外賓、外出考察等公務活動。
 
 
提高個稅起征點是個餿主意
——兼論稅是文明的價格
劉植榮
2010年“兩會”期間，不少人大代表和政協委員提案，要求把個稅起征點由目前的2000元提高到5000元甚至更高，理由是要制造“中產階級”，要刺激消費，要增進分配公平，認為“提升個人征稅起點，減少納稅更是社會公平公正的體現”。其實，提高個稅起征點的提案是個劣質提案，提案人要么對經濟一竅不通，要么充當利益集團的說客，要么兩者兼備。提高個稅起征點是個餿主意，為此，有必要撰文對此進行批駁，讓百姓看清個稅的真相。
一、國家為什么要征稅
國家好比一個家庭，如果一個家庭蕭然四壁，食不果腹，衣不蔽體，孩子因經濟拮據而輟學，因交不起醫藥費病了在家等死，那這個家庭有尊嚴嗎？肯定有人說，這個家庭的家長是個窩囊廢。擴而廣之，國家也需要尊嚴，政府也不想當窩囊廢，要捍衛主權和領土完整，要維護社會秩序，要讓人民安居樂業。龐大的政府需要龐大的財政養護，各種社會福利開支也需要錢。政府從那里弄錢？錢有三個來路：最簡單、快捷的來路就是印鈔票，但這不能印得太多，不然貨幣急劇貶值，會摧毀國民經濟；另一個來路是國有資產，如出租、出售土地、礦山、水利資源，還有國有企業經營利潤等；第三個來路就是百姓，那就是稅。
稅是私有制的產物，根據歷史記載，公元前3000年到公元前2000年，古埃及法老就制定了系統的稅制。《圣經》中也講：“打糧食的時候，你們要把五分之一納給法老，四分可以歸你們作地里的種子，也作你們和你們家口孩童的食物。”（見《圣經•舊約•創世紀》第47章第24節）。中國春秋時期，國家對田地征收“什一”稅，就是打下來的糧食，要把其1/10交給國家，這也是稅。
稅收的種類五花八門，原則上講，國家可以對任何事或物征稅，如對窗戶、門、柜子、壁爐征稅，對婚姻征稅。英格蘭從1695年開始，征收了150年的窗戶稅，現在英格蘭還有不少窗戶被磚砌上，這就是當年逃避窗戶稅的措施。德國是世界上稅收最復雜的國家，共有118個稅法，185種稅，96000個稅則，世界上3/4的國家借用或借鑒德國的稅法。
雖然世界各國的稅制千差萬別，但以下稅種是普遍征收的：個人所得稅，企業所得稅，資本收益稅，財產稅，消費稅，營業稅，增值稅，商品附加稅，繼承稅（遺產稅），退休稅，暴利稅，人頭稅，關稅，通行稅，過戶稅等。
個人所得稅（individual income taxe）是對公民個人一切固定和非固定收入總合的征稅，如工資、銷售房屋的收益、股票買賣的收益、獎金、分紅、博彩獎金等。有的國家把資本收益稅(capital gains tax)也并入個人所得稅征收。
二、稅收的功能
經濟學上用4R來描述稅收的功能，即Revenue（財政收入）, Redistribution（再分配）, Repricing（再定價）和Representation（代表權）。
1．財政收入是稅收的最主要功能。國家通過稅收充實國庫，用于各種公共服務和公共品的開支，如養活政府機關、軍隊、警察、法官等公共服務人員，修建和維護交通和公園等公共設施，為百姓提供醫療保健服務、為國民提供教育等。
2．再分配是稅收的第二個功能。任何國家的第一次分配不可能做到公平，這就需要第二次分配對第一次分配進行調節，政府對第一次分配所得較少和沒有參與分配的人給予各種福利補貼，使低收入或無收入的人過上有尊嚴的生活。
資本主義國家很早就建立起了比較完善的社會福利制度，在國家經濟發展的同時，不讓一個國民掉隊，讓經濟發展成果惠及每個百姓，實現社會的普遍繁榮。如法國，孩子從娘胎開始，直至死后入土，就受到400多種福利保護。享受社會福利的前提是收入低，家庭生活水準達不到一定的水平。國家通過稅收手段把公民的部分財富集中起來，然后重新分配，向低收入家庭傾斜，達到“削峰填谷”的目的。
打個比方，有兩只水桶，一只滿桶水，另一只半桶水，要想讓兩只桶的水一樣多，可用一根管子把兩只桶連通起來，這樣，水就從多的桶流入少的桶。稅收在實現再分配功能時就起“管子”作用，它把富人的財富轉移到窮人那里。如果國家有一個公正、廉潔的政府，國家征稅越多，越有利于縮小貧富差距，社會文明程度越高，正如美國法理學家奧利弗•溫德爾•赫爾姆斯所講：“稅是文明的價格。”（Taxes are the price of civilization.）
3．再定價是稅收的第三個功能。由于國家對某些商品征附加稅(excise)，這就導致這類商品價格上漲，從而調整國民消費結構和習慣。如對煙草、酒等商品征稅，就是讓國民減少吸煙和飲酒，增進健康。所以，有人把此類稅叫罪孽稅（sin tax），因為消費這些商品是不好的習慣，對身體有害，國家把征來的稅用于防治由吸煙和飲酒誘發的各種疾病。再如，對汽車征收環保稅（碳排放稅），也是設法限制公民使用家庭轎車，鼓勵使用公共交通，國家把環保稅用于治理被汽車污染的環境上。
4．代表權是稅收第四個功能。公民納稅便成了“納稅人”，成了國家的主人，政府就成了納稅人的傭人，納稅人在政府管理和監督中具有絕對權威，不能剝奪納稅人的代表權或投票權。美國獨立戰爭的口號就是：“給代表權才納稅！”（No taxation without representation!）。可見，稅收是國家政治的組成部分，納稅意味著參政，納稅人有權參與國家管理，對政府的行為提出批評，影響政策的制訂。在舊制度下，投票權是根據納稅多少分配的，納稅多，得到的投票權就多，反之，就少。隨著社會的進步、人權的發展，“人生而平等”的理念被地球上所有的人逐步接受，現在，任何國家不再把納稅的多少或納不納稅作為分配代表權的依據，一人一票，任何人在政治面前一律平等，無高低貴賤之分。在聯合國也是這樣，不管國家大小，國家貧富，不管對聯合國攤派的會費比例大小，每個會員國都享有一個平等的投票權。
三、稅收原則
稅收是國家最復雜的行政事務，因為它與所有國民的利益密切相關，國家在稅制建設上一定要有科學發展觀，要考慮到社會各個階層的利益，要考慮到國家發展的方方面面。在征收任何一種稅前，國家必須考慮征誰的稅？怎么征？征多少？征的稅怎么使用？民主國家所有有關稅的事項都由人民決定，經過人民的代表批準方可生效。
1．從國家得利多者多納稅原則
任何公民都需要國家的保護，政府要養兵，保衛國家，不讓外來敵人侵略占領。如果外國人占領了中國，誰損失大？當然是富人。國家還要養警察、法官、消防隊員來維持國內社會秩序和安全，如果社會動蕩，誰損失大？當然是富人。國家要修公路、機場、碼頭、劇場等公共設施，誰用這些公共設施的機會多？當然是富人。
還有，富人開的豪車油耗大，國家要修更多的加油站，向外國購買更多的石油，要派更多的艦隊為油輪護航；富人的房子大，國家把稀有的土地資源保障了富人，還要多雇用警察、消防隊員保護富人豪宅的安全，毫宅的取暖和空調，要消耗更多的能源，向大氣排放更多的溫室氣體，國家要拿出更多的錢來治理環境。富人多從事經營，國家要為他們配備更多的公務員——環保，稅務，證券，金融，工商，貿易等，國家還要派人與世界各國進行貿易談判，為富人開拓國際市場。
所以，富人占有的國家資源比窮人占有的多，富人從國家那里得到的利益比窮人得到的多，因此，富人要多納稅。
我們也可以從保險來理解為什么要讓富人多納稅。窮人家徒壁立，不擔心自己的財產會有偷盜、火災等意外損失，因此，就不需要買保險或買很少的保險。富人萬貫家財，對財產的擔慮遠遠超過窮人，因此，就要多買保險。納稅也是這個道理，富人從國家得到更多的保護，納稅就好比是為得到這些保護交納的保險費。
2．簡單透明原則
稅收越復雜，偷稅、逃稅的機會越多，稅收成本也越高。這就好比侵占公私財物罪，如果只規定合法所得與非法所得，罪與罰的界限很好把握，即不是合法收入即是非法收入。如果規定出一個灰色收入來，也就是不黑不白的收入，那就必然有人鉆法律的空子，把非法收入變成灰色收入，再把灰色收入變成合法收入，這必然增大執法難度，影響司法公正。
稅收也是如此，如果程序和稅則復雜，就需要更多的稅務官員宣傳解釋，需要更多的納稅文件和表格，使納稅人有空子可鉆，不但增加了稅收成本，也損失一些稅源。如營業稅，一種商品從一個公司轉移到另一個公司就征收，但在一個公司的分公司之間轉移就不征收營業稅，這就讓人很容易鉆稅法的空子。如果把營業稅合并到增值稅里，不看商品的中間環節，只看商品的增加值，這就把這個漏洞給堵住了。
亞當•斯密指出，要想不給稅務官腐敗的機會，不給納稅人空子可鉆，就要把納稅的時間、方法和額度規定清楚。他說：“賦稅再不平等，其害民尚小；賦稅稍不確定，其害民實大。”（A considerable degree of inequality is not near so great an evil as a very small degree of uncertainty.）
3．公平原則
公平包括橫向公平（horizontal equity）和縱向公平（vertical equity）。橫向公平指同等條件下的人，要交納相同的稅；縱向公平指納稅多少根據自己的收入多少而定。
其實，稅收永遠不會做到絕對公平，只是在制定各種稅收政策時盡量朝公平的方向去努力。在世界稅收史上，為了稅收公平，國家采取多種手段。例如，任何家庭收入外人是不可知曉的，也無法調查清楚，因為除了固定工資外，還有許多不固定收入，如彩票收入、賭博收入、禮物等。英國威廉三世國王認為，由于無法知道家庭的準確收入，按收入征稅，有失公允，于是，他就按人頭征稅，按照公爵、侯爵、伯爵、子爵、男爵、士族、紳士、長子、末子等身份制定稅級，身份越高稅額越大，商人則一律征300英鎊。但人頭稅也不能做到公平，因為同一身份的人，其收入也不會相同。
為了彌補個人所得稅的不公平，就產生了另一稅種——消費稅。消費稅一般不對生活必需品征收，只對奢侈品征稅，如高檔住房、高檔服裝、高檔汽車、巧克力等，因為收入低的人消費不起這些商品，只有收入高的人消費得起，那好，在所得稅上富人漏網了，在高檔商品消費上就不讓你跑掉。
為了體現稅收公平的原則，國家對自然資源征稅很重，土地、礦、捕魚水域等，這些資源沒有人工勞動的投入，屬于整個社會所有，因此要征重稅。
值得注意的是，政府也可利用稅收手段來緩解社會矛盾。亞當•斯密在《國富論》中論述到，掌握國家權力的人，都傾向于給自己比普通百姓更多的報酬，這很容易引起公眾的憤怒，加之政府官員總是供大于求的，因此，有必要對政府官員征收官吏稅。他舉例說，英格蘭對一般經營收入每英鎊征收4先令的稅，但對年薪100英鎊以上的官員征收官吏稅，稅率為每英鎊征收5先令6便士，但并不對普通勞動者的工資收入征稅。亞當•斯密肯定地說，對官吏征稅，總是極得人心（is always a very popular tax）。
4．寬稅基原則
稅基，就是納稅的基礎，也就是納稅人。稅基寬就是納稅的人比例大。
寬稅基的好處在于：其一，根據稅收的代表權功能，各國政府都設法讓更多的人履行納稅義務，提高公民參政、議政意識和公民榮譽感，滿足公民國家主人的心理。“我是納稅人”，這是公民對政府和官員行使監督權的最有力證據，納稅即受權，而且任何人不得剝奪公民的這種權力。是納稅人養活公務員，所以，公務員必須必恭必敬地為納稅人服務。其二，寬稅基，可以使國家征收更多的稅款，在第二次分配時更容易彌合第一次分配差距。
四、中國個稅與國際比較及存在的弊端
明白了為什么要征稅、稅收的功能和原則后，我們就可以方便地探討提高個稅起征點是否可行。
1．國外個稅概貌
我對美國、英國、法國、德國、挪威、丹麥、芬蘭、意大利、西班牙、日本、加拿大等29個工業化國家進行了個稅研究，得出了如下結果：這29個工業化國家最低收入平均為140451元/年（為便于比較，以下貨幣均換算成人民幣元），人均GDP平均為311554元，個稅起征點平均為56003元/年，個稅起征點與最低收入的比率平均為40%，個稅起征點與人均GDP的比率平均為17%。個稅起征點與最低收入比率最高的三個國家是瑞典146%、希臘128%、奧地利83%。個稅起征點與人均GDP比率最高的三個國家是瑞典89%、希臘54%、芬蘭35%。
我們從以上數據可以得出這樣的結論：發達國家的勞動者幾乎都要納稅。但從國外納稅單上可以看到，他們的納稅金額經常出現負值，這就是國家給低收入者倒貼稅金。
2．中國個稅現狀及弊端
個稅是收入的兒子，沒有收入就沒有個稅。因此，在敘述中國個稅現狀前，我們先看看中國的收入情況。根據國家統計局、全國總工會第六次職工調查發布的信息，2008年末全國就業人員77480萬人，城鎮就業人員30210萬人，其中，城鎮單位就業人員12193萬人，在城鎮單位就業人員中，在崗職工11515萬人。全國勞動者平均工資為940元/月（該數據是根據官方公布的系列數據推算），城鎮單位在崗職工平均工資為2436元/月，公務員平均工資2822元/月。2008年中國勞動者總收入8.74萬億元（該數據是根據官方公布的系列數據推算），約占GDP的29%。根據世界銀行公布的數據，2009年中國人均GDP為24356元。
如果中國個稅與國際接軌的話，那中國的個稅起征點該在哪里呢？個稅起征點應該是最低收入的40%或人均GDP的17%。如果以最低收入作參照，那中國個稅起征點應是6120×40%=2448元/年，即204元/月。如果以人均GDP作參照，那中國的個稅起征點應是24356×17%=4141元/年，即345元/月。
中國目前的個稅起征點是2000元/月，或24000元/年，是最低收入的24000÷6120=392%，是人均GDP的24000÷24356=99%。這些數據表明，中國現行的個稅起征點高出世界工業化國家平均水平5—9倍。
因此可以說，中國把2000元/月作為個稅起征點，已經定得很高了，如果個稅起征點與人均GDP掛鉤，按照西方工業化國家幾百年的市場經濟下的稅收經驗，中國的人均GDP該是24000÷17%=141176元。假如中國經濟在未來一直按照現在的發展速度運行，那要到2034年中國的人均GDP才能達到141176元，也就是說，中國目前的個稅起征點即使24年不變，也不會低于西方發達國家的平均水平。
個稅起征點過高，稅基必然過窄。根據財政部稅收研究室發布的數據，目前2000元/月作為個稅起征點，全國個稅交納人數占總人口比例不到2%，（即中國收入超過2000元/月的從業人員不到總人口的2%！），也就是說，現在中國實際上只有2600萬人交納個稅，可以說，中國納稅人口比例在世界上是最小的。
再有，中國目前的個稅征收是以個人為單位，這是極不公平的。世界上絕大多數國家都以家庭為單位征收個稅。有些國家實行“領工資就納稅”（pay-as-you-earn）的稅制，但領工資時的納稅只是預扣，每個財稅年度有個稅收修正（corrections），這時才是正式報稅，根據家庭全年人均收入重新計稅，對領工資時預扣的稅“多退少補”。
為什么個稅交納必須以家庭為單位呢？因為家庭人口有多有少，家庭有工資收入的人也有多有少。例如，上海有一個5口之家，只有一人工作，工資6000元/月，除去“四金”后還剩4920元，需納稅313元，個人可支配收入為4607元，家庭平均每人可支配收入為921元。另有一個2口之家，2個人都工作，工資每人3000元/月，每個人除去“四金”后還剩2460元，需納稅23元，個人可支配收入為2437元，也就是家庭平均每人可支配收入為2437元。
這就是目前按個人為單位征收個稅的弊端。前者收入雖高，但家庭經濟負擔重，家庭稅前平均每人收入1200元，個稅就313元；后者收入雖低，但家庭經濟負擔輕，稅前平均每人收入3000元，可兩人只交納個稅46元。也就是說，人均收入低的家庭要比人均收入高的家庭多納稅。稅收的功能之一就是彌合第一次分配差距，中國目前的個稅制度，不但沒有彌合這個差距，反而把差距拉得更大了，使收入分配更不公平，這與征收個稅的初衷是相悖的。
如果按家庭為單位征收個稅，仍按目前的稅級稅率，我們將看到一個截然不同的結果。首先把人均生活支出抵扣除去，我們假定是1000元/月，那個5口之家就是5000的納稅抵扣，需要納稅的收入是4920－5000=－80元，沒有達到2000元的個稅起征點，這個家庭無須納稅。（在一些國家通過計算納稅額是負時，說明家庭收入過低，享受國家的稅收倒貼，負多少，政府給補貼多少。）也就是說，該家庭的人均收入為4920÷5=984元/月，比按個人納稅有所提高。再看那個2口之家，兩人的納稅抵扣為2000元，需要納稅的收入為（2460×2）-2000=2922元，需納稅67.2元，家庭稅后收入為2854.8+2000=4854.8元，平均每人2427.4元，比按個人納稅有所減少。
從以上例子可以看出，對家庭成員多經濟負擔重的勞動者來說，如果以個人為單位納稅，沒有絲毫的稅收優惠，如果以家庭為單位納稅，則可免稅。對家庭成員少經濟負擔輕的勞動者來說，以家庭為單位納稅會比以個人為單位納稅多納稅。這就達到了通過稅收調節分配公平的目的。
中國按月計收個稅，也有個更嚴重的問題，那就是一年偶爾有一兩次收入的人也同公務員等一些有穩定收入的人一樣按月納稅，既不合理，更不公正。如大學生暑假打工一個月的收入也就是他/她一年的收入，如果打工一個月收入2880元，分攤到一年是每月240元，按現行的個稅制度，就相當于月收入240元就要納稅！稿酬稅也存在同樣的問題，作者用兩年時間寫一本書得到稿酬19200元，分攤到每月的稿酬為800元，按現行的個稅制度，就相當于每月收入800元就要納稅，而且用20%的比例稅，稅率與公務員6452元到22242元月工資的稅率相同！從事建筑、裝潢、家政等的個體勞動者也是如此，他們并非每月都能得到勞務報酬，可能幾個月才收到一次勞務報酬。把非固定收入的一次勞務報酬按一個月所得計稅，這種稅制設計顯然是極不科學的。
所以，中國的當務之急不是爭論是否提高個稅起征點，而是盡快把納稅單位由個人改為家庭，并且改按月計稅為按年計稅。
五、提高個稅起征點是個餿主意
現在，我們弄明白了為什么要征稅、稅收的功能和原則，也認識了國外個稅概貌和中國個稅現狀及存在的弊端，我們可以進一步對“把個稅起征點提高到5000元”這一違反經濟規律的謬論進行有力的駁斥，從而論證出提高個稅起征點是對富人有利還是對窮人有利。
1．提高個稅起征點不能制造“中產階級”
一些人提出，提高個稅起征點可以擴大“中產階級”隊伍，請問，什么是中產階級？收入多少算“中產階級”？注意，我用“中產階級”要加引號的，因為我反對這一提法，我不認為中國有“中產階級”，更不認為“中產階級”是可以造出來的。
一個健康發展的經濟體和關注人的尊嚴的社會，社會財富分布狀態是富人占少數，窮人也占少數，多數人處于中間狀態，是中間大、兩頭小的橄欖狀。中國目前月薪2000元以上的勞動者還不到總人口的2%，如果按照西方階層的劃分，中國月薪2000元絕對就是富翁了。中國77480萬就業人員的平均月工資是940元，西方國家一般把拿全國平均工資的人稱作“中產階級”。在中國，能把月收入1000元的人叫“中產階級”嗎？
中國一些官員和學者像街頭貨郎一樣喋喋不朽地叫喊要制造“中產階級”，這無非是在意淫。也許要展示中國特色，我們是可以造出“中產階級”，那就是公務員，只要悄悄地給公務員大幅漲工資，一夜之間就冒出來個“中產階級”。可中國的公務員有多少呢？中國的公務員人數保密，我們只能推測，就算是3000萬公務員隊伍，那也僅占全國人口的2%，這也不能叫“中產階級”，中國公務員一不留神就進入了富翁階級。
國外有“中產階級”的概念，那是他們在經濟發展過程中自然形成的，而不是人為制造的。這好比賽跑，運動員跑第幾名是在跑道上跑出來的，不是裁判給安排的。所以，那些呼吁提高個稅起征點制造“中產階級”的人其實連小學算術都沒學好，根本就不知道“中產階級”該是怎樣一個概念。
2．提高個稅起征點不利于增強公民意識
現在的個稅起征點是2000元/月，這樣的收入水平在中國就處于金字塔頂了，因為收入超過2000元/月的還占不到總人口的2%！我們一定要明白，個稅起征點不是毛工資，而是扣除養老保險金、醫療保險金、失業保險金和住房公積金這“四金”后的收入。以北京為例，個稅起征點定在2000元上，毛工資超過2581元才納稅，如果個稅起征點定在5000元上，毛工資超過6452元才納稅，如果個稅起征點定在7000元上，毛工資超過9032元才納稅，如果個稅起征點定在10000元上，毛工資超過12242元才納稅。
如果把個稅起征點提高到5000元/月，可以推算，中國交納個稅的人不會超過總人口的1%，一個13億人口的大國，只有1300萬人交納個稅，這在世界經濟史上絕對是個不可思議的“中國特色”，肯定會被寫進世界經濟學教科書，成為反面案例。上文已經論述，別說把個稅起征點提高的5000元/月，就是保持2000元/月，中國在24年內都可以不作調整，都一直高于工業化國家平均水平。難怪有人說中國沒有經濟學家，國內不少所謂的經濟學家和官員別具肺腸地呼吁要把個稅起征點提高到5000元/月，甚至是7000元/月或10000元/月，真是荒誕不經。
3．提高個稅起征點對富人有利，對窮人不利
把個稅起征點從2000元/月提高到5000元/月，受益的只是1300萬富人，中國98%的人不會受益。
經濟學上有個豐收悖論，說的是農民的糧食豐收了，農民的收益不但沒增加，反而減少，因為糧食總供給增大，但總需求沒有變化，導致糧食價格下降，從而使農民的收益減少。在稅收上，也有個悖論。全體納稅人納稅越多，對某些人來講，可能得到的福利越多。我們看看這個稅收悖論是怎么回事。
舉個例子，一個家庭4個孩子工作，老大月收入6000元，老二4000元，老三2000元，老四1000元。如果把個稅起征點定在6000元，比例稅率是50%，那弟兄4人誰也不納稅，最高收入高出最低收入5000元。
如果把個稅起征點定到5000元，父親僅能從老大那里得到稅款500元，父親用于第二次分配的錢只有500元，把這500元都給老四。第二次分配后老大的實際收入是5500元，老四是4000元，老三是2000元，老四是1500元，最高收入高出最低收入4000元。
如果把個稅起征點定在2000元，父親可以從老大那里拿到稅款2000元，從老二那里拿到1000元。老三和老四不納稅。父親把收繳的3000元稅重新分配，給老三1000元，給老四2000元。第二次分配后老大的實際收入是4000元，老二、老三和老四都是3000元，最高工資比最低工資高出1000元。
從這個例子可以看出，起征點越低，稅基越大，越有利于調節分配不公，因為國家可以拿更多的錢進行第二次分配。
另外，國家為了維持一定的財政稅收，只有加大稅基，才能降低稅率。世界除了貝寧、布隆迪、圭亞那、博茨瓦納、拉托維亞、愛沙尼亞、格魯吉亞、斯洛伐克、羅馬尼亞、捷克、黑山、烏克蘭、俄羅斯、保加利亞、哈薩克斯坦、沙特阿拉伯等國家實行比例個稅外，其他多數國家都實行累進個稅，把起征點和初級邊際稅率定得很低，把勞動者盡可能多地拉到納稅隊伍中來，由于低收入者一般在初級邊際稅率內納稅，稅額很小，不會給生活帶來明顯的影響。但對國家而言，由于稅基增寬，稅收會明顯增加，從而可以拿出足夠的錢用于第二次分配，調節收入不公。這就是資本主義國家福利高的原因，他們有很寬的稅基，稅源充足，國家才拿得出錢來養育孩子，教育免費，醫療免費，公交免費，給市民免費發放自行車，大幅度補貼農業。這些福利對富人的生活影響不大，但對窮人來說，可能使他們的收入翻番。
所以說，提高個稅起征點，對富人有利，對窮人不利。
4．政府必須還稅與民
上面我們分析了個稅起征點越高，對富人越有利，反之，對窮人越有利。但這有個前提，那就是政府必須還稅與民，不能把稅款都用在給公務員漲工資上，都用在吃喝上，都用在公費旅游上，都用在腐敗上，都用在援助生活比我們還好的非洲國家上。政府必須增大福利投入，教育、醫療必須對所有國民免費，把全體國民置于同一養老保險系統內，對低收入家庭給予各種補貼，加大對農業生產補貼力度。這是解決分配不公的必由之路，西方發達資本主義國家幾百年的市場經濟實踐證明，要想建社和諧社會，要想增加國民抵御各種自然災害和突發事件的能力，就必須藏富與民，必須提供讓人生活有尊嚴的各種福利。如目前貴州、廣西、云南遭遇的百年不遇的旱災，如果百姓的錢飽鼓鼓的，百姓遇到自然災害就能夠自救，不至于吃野菜。
5．提高個稅起征點無助于刺激消費
也有專家學者認為，提高個稅起征點，可以刺激消費。從理論上講，減稅就相當于增加收入，增加收入就相當于降低商品價格。但經濟學上有個需求彈性規律，某些商品的需求增量受商品價格變化量影響不大，也就是說缺乏彈性。如食品、電、水等，價格高低對社會總需求不會帶來大的變化。例如，水價是4元/噸，一個家庭每月用10噸水，如果把水價提高到10元/噸，這個家庭的用水量不會明顯減少。同理，把水價降到2元/噸，這個家庭的用水量也不會明顯增多。再有，即使減稅能擴大需求彈性大的商品的消費，但對1300萬人的減稅收益相對于13億人口的龐大消費市場來說，內需的變化可以忽略不計。
所以，提高個稅起征點不一定能擴大內需，相反，如果加大稅基，國家可以得到更多的稅款用于第二次分配，提高福利，讓公民免除了對未來不確定因素的憂慮，如養老，醫療，教育，他們就可以把收入的更大比重用于消費，內需自然擴大。
綜上所述，如果把個稅起征點提高到5000元/月，那中國只有1%的人交納個稅，99%的人不履行神圣的納稅義務，這不便于塑造國民的公民意識，削弱公民對政府的監督力度。提高個稅起征點不是為窮人說話，而是維護富人的利益，不但不利于解決收入分配不公，反而會使目前的嚴重不公更加惡化。從目前中國收入分配現狀看，提高個稅起征點，對社會整體需求不會帶來明顯變化。中國的個稅是有問題，但不是起征點的問題，而是納稅單位的問題，不應以個人納稅，而應以家庭為單位納稅。
最后，我用經濟學鼻祖亞當•斯密的論述結束本文：“中產階級以上的人，如果真正了解自身利益，就應該反對對生活必須品和工資征稅，因為這兩項稅的最后支付還是由企業主承擔。”（The middling and superior ranks of people, if they understood their own interest, ought always to oppose all taxes upon the necessaries of life, as well as all taxes upon the wages of labour. The final payment of both the one and the other falls altogether upon themselves.）
　
新加坡的廉并非高薪所養
劉植榮
中國一些官員和媒體對新加坡公務員的工資津津樂道，并為新加坡總結出“高薪養廉”的治國理念，于是乎大造輿論，說中國腐敗是因為公務員工資低，要向新加坡學習，讓公務員的工資和新加坡接軌。其實“高薪養廉”是個歪理邪說，新加坡政府和人民對中國大陸給他們戴上的這頂“高薪養廉”的帽子感到羞辱，他們反駁說：“廉潔是每一個公務員最基本的職業道德要求，不需要用高薪去養。”
*一、**新加坡公務員工資由市場決定，一般是私企的三分之二*
中國公務員工資改革總喜歡拿彈丸之國新加坡說事，遺憾的是沒有說出真相，只抽取對官員漲薪有利的幾個數據。因此，我們有必要弄清新加坡公務員工資的真相。
媒體總報道新加坡公務員工資如何之高，實際上，領取高工資的就是總統、總理和部長那些人，高官的工資與普通公務員差距之大，可以說是世界之最，全世界公務員工資最高的30人都在新加坡，這是事實。但是，新加坡并非毫無根據地給高官高工資，而是法律根據國情和勞動力市場決定的。新加坡在1994年就用法律形式規范、約束了高官的工資，其基本指導思想是，公務員工資參照勞動力市場制定，高官的工資要和國民收入掛鉤，規定部長工資是全國48個薪水最高的銀行家、律師、會計師、工程師和企業總裁的中線工資的三分之二，其他級別的公務員工資也參照此標準制定。這就是新加坡高官工資高的原因，因為私企的高管工資高，而高級公務員的工資是私企高管中線工資的三分之二，所以，這就導致了新加坡高官工資比其他西方資本主義國家高出好多倍。盡管新加坡高官的工資比其他國家高，但與本國私企相比，還屬于中等偏下。公務員工資的高低不能與外國比，而要與本國私企同等職位的職工的工資比較，這才是科學的、合理的、合乎邏輯的比較。
新加坡公務員任何職別的工資調整都是有依據的，并非官員自己拍拍腦門給自己定工資標準，給自己加薪。新加坡有個國家工資委員會（NWC），每年根據勞動力市場情況發布“工資指導”，公務員工資每年根據國家工資委員會的指導幅度進行調整。新加坡2007年公務員加薪時，新加坡人力資源部長張志賢（Teo Chee Hean）對記者解釋說:“公務員工資根據市場變化增加或減少。由于目前勞動力市場人才短缺，根據統計數據顯示，私營企業的工資大幅增長，所以，公務員工資標準應依據私營企業的工資漲幅相應調整，以吸引和保留優秀人才。”（Public sector salaries move up and down with the market. In this tight labor market,private sector salaries have moved up significantly, as the benchmarkfigures show. The service needs to follow promptly in order to attractand retain good people.）
從張志賢部長對記者的談話可以看出，新加坡公務員工資完全市場化，根據勞動力市場的變化情況適時調整公務員工資，或加薪，或減薪，這符合市場經濟規律。
新加坡在2008年受世界性經濟危機的影響，企業不景氣，私營企業職工薪水下降，于是，新加坡政府毫不猶豫地決定下調公務員工資，各個級別的公務員工資比2007年減少了11-19%。總統的工資降到314萬新加坡元，減少了19%；總理工資降到304萬新加坡元，降幅也是19%；四級部長降到157萬新加坡元，降幅是18%；資深高級雇員降到35.3萬新加坡元，降幅是12%；議員工資降到19萬新加坡元，降幅是16%。
二、*新加坡公務員工資低于全國平均水平*
根據最新統計資料，新加坡2009年各行業平均年薪為（從高到低）：社團58958新加坡元，大學56753新加坡元，公司55505新加坡元，中央政府49057新加坡元，承包企業48275新加坡元，其他組織47672新加坡元，基金托管47402新加坡元，地方政府47133，個體工商46194新加坡元，中小學39699新加坡元，非政府組織36492新加坡元，醫院35503新加坡元，自由職業者35275新加坡元，合伙企業30000新加坡元，特許經營26450新加坡元。
2009年第三季度，新加坡月工資最高的10個職業是（從高到低）是外科醫生27977新加坡元，常務董事26444新加坡元，私人銀行家20238新加坡元，期貨經紀人19098新加坡元，總經理18068新加坡元，外匯經經紀人17383新加坡元，公司董事16025新加坡元，股票經紀人15833新加坡元，基金管理經理12634新加坡元，風險投資經理12200新加坡元。司法官10417新加坡元排第17位，普通律師8800新加坡元排第27位，中醫師7043新加坡元排第48位，全科醫生6085新加坡元排第67位，廚師5600新加坡元排第79位，建造師5500新加坡元排第81位，軟件工程師5281新加坡元排第90位，土木工程師5000新加坡元排第98位，廣告文案5000新加坡元排97位，筑路打樁工4980新加坡元排100位，部門經理一般在9000新加坡元左右，大學老師在8000新加坡元左右。
從以上數據可以看出，新加坡中央和地方政府公務員平均工資分別是公司的88%和85%，公務員工資不如筑路打樁工的工資高。
正因為新加坡公務員工資低于私企，所以，每年大約有6%的公務員炒政府的魷魚，辭職到私營企業高就，公務員每年有進有出，這也保持了新加坡政府的活力。
 *三、新加坡公務員工資透明，不得有任何灰色收入*
盡管新加坡政府高官的高工資低于私企高管工資，但仍經常遭到世界輿論的批評，認為官員工資與普通百姓的差距過大不是民主、和諧社會的象征。新加坡內閣資政李光耀面對眾多媒體的批評辯護說：“新加坡公務人員的工資是全亞洲最低的幾個國家之一，甚至比亞洲人均收入最低的緬甸的公務員收入還要低。”李光耀的意思是說，新加坡官員沒有任何灰色收入或政府的特殊福利，他們的房子、車子、保姆都要自己掏腰包，政府是不管的。
 新加坡的《公務員紀律條例》規定，公務員不能接受公眾人士的禮物和款待，因公務接受的禮品必須如實報告，價值超過50新元必須交公，否則就以貪污受賄罪論處，面臨5-7年的牢獄之災，還要將入職以來每月薪金的40%比例積累下來的全部公積金和養老金上繳國庫。貪污受賄的公務員就是自殺了也不放過，把他從墳墓里挖出來，把帳算清楚才讓他在陰曹地府安息。政府每年發給每個公務員一個日記本，公務員必須每天記錄公私活動情況，由監督部門審查，若有隱瞞作假，即予處罰。有位獄警一向奉公守法，但有一次接受一名罪犯的15新元為其買了一包香煙，就被指控犯有貪污罪，被判處1年監禁并罰款15新元，開除公職。新加坡法律規定，對任何被開除公職的公務員永不再用。
新加坡公務員還有一個特色，除了最低級別和最高級別的公務員外，其他絕大多數公務員不得參加任何政黨組織，他們認為，公務員是為全國人民服務的，不是為哪個黨派服務的。
*四、廉政國家公務員并非高薪*
 這幾年，世界10個最廉潔的國家一直是丹麥、芬蘭、新西蘭、新加坡、瑞典、冰島、荷蘭、瑞士、加拿大、挪威，其實這些國家的公務員工資水平都大致等于或低于全國就業人員的平均工資，公務員工資最多高出國家法律規定的最低保障工資的一倍，所以，根本不存在“高薪養廉”之說。
公務員工資的高低的參照系不是別的國家，而是自己的國家，是自己國家的富裕程度，也就是人均GDP，是自己國家所有從業人員的平均工資，是自己國家的最低保障工資。一些官員只看到新加坡總統、總理和部長的工資，其實新加坡普通公務員的工資低于社會平均工資。根據國際貨幣基金組織提供的數據，新加坡2008年人均GDP是38972美元，世界排名22位，而中國是3259美元，世界排名104位，新加坡人均GDP是中國的12倍，也就是說，中國公務員的工資是新加坡的1/12就是和新加坡接上了軌，例如，新加坡2008年公務員年薪約是30000美元，是人均GDP的77%，按照新加坡的標準，中國公務員年薪就應該是2500美元，約合17000人民幣元，如果這樣合理對比，中國公務員工資早就超過了新加坡。
新加坡的廉政和新加坡高官的高薪是風馬牛不相及的事情。就像注射甲流疫苗后患上甲流，不能說是因為注射疫苗導致甲流，而是甲流碰巧襲擊了一個注射疫苗的人。同理，新加坡的廉政只是偶然發生在總統、總理和部長高工資的情況下，兩者沒有因果關系。
*四、中國公務員工資越漲越腐說明“高薪養廉”是個混蛋邏輯*
 “高薪養廉”這個歪理邪說的提出確實欺騙了不少人，也把國家工資制度改革引入了歧途。目前，中國公務員的工資大致是全國從業人員平均工資的3倍，是政府規定最低保障工資的5-6倍。從真實的數據可以看出，中國公務員工資幾乎是世界上最高的。這幾年，公務員工資幾乎以兩位數的增幅漲薪，是人均GDP增幅的2倍，這在世界絕無僅有。中國政壇因此廉潔了嗎？
我們看一組數據。1980年代落馬的省部級貪官只有2人，1990年代上升為15人，2000年代達到了99人。這僅僅是落馬省部級貪官的人數，貪污受賄的涉案金額也在成幾何級數增長。2004年9月10日《人民日報海外版》報道說：“自中國改革開放以來，大約有4000名腐敗官員或其他人員逃往國外，帶走了約500多億美元的資金。”按當時的匯率，一個貪官帶走了一個多億人民幣！
中國法律對貪官越來越寬容，但貪官也越來越多。1979年我國貪污受賄罪的立案標準為1000元，1988年為2000元， 1997年為5000元。現在又有個大法官到處呼吁還要提高貪污受賄罪的起刑點，說什么：“1997年的5000元和2009年的5000元不是一個概念，但立法到現在沒有變化。”“司法實踐中，貪污受賄數額幾百萬元的數目并不算大，幾千萬元甚至一兩個億的也有。”照他的意思，貪污受賄幾百萬元就屬于廉潔，不應視為犯罪。這是個危險的信號，現在的官都圍著官和富人轉，公開為貪官喊冤，很少見有官員出來為百姓說句公道話。公務員工資越高，貪污腐敗越嚴重，因為水漲船高，過去收1000元的賄賂就給辦事，現在給10萬元都瞧不上眼了。
 工資不斷上漲與腐敗愈演愈烈的事實證明了筆者在2005年發表的《高薪養廉還是養貪 <http://blog.sina.com.cn/s/blog_46904e3101000065.html>》一文所提論點的正確：高薪養不了廉，只能養貪。如果高薪能養廉，那中國早就該實行一夫多妻制，這樣，在中國就可以消滅強奸犯罪。可見“高薪養廉”的提出是多么滑稽與荒唐。
　
*五、提出公務員工資要高出全國平均水平就是腐敗*
為什么中國有些官員總把自己的工資與彈丸之國新加坡那幾個高官的工資作比較？這樣比較的本身就是腐敗，因為他們不提新加坡占99.97%的普通公務員的工資（新加坡吃皇糧的約有13萬人），專門把總統、總理、部長的工資拿出來比；他們不提人家的全國從業人員的平均工資，專門孤立地把高官的工資拿出來忽悠百姓；他們不提人家的人均GDP，專門拿自己工資的絕對值與人家比較。他們這樣做的目的無非是讓百姓覺得中國的官太清貧，太可憐，為當官的自己給自己漲工資制造輿論。
 人民與公務員的關系是雇用關系。人民組成一個人民政府，需要有人到各個崗位上為人民服務，于是，要雇用一批人，這些人就是公務員。人民與公務員的關系猶如主人與保姆的關系一樣。保姆的工資由誰制定？當然由主人制定，其實是由市場決定。主人舉著1000元的價格牌，有兩三個人來應聘，這說明工資合理；如果無人問津，說明工資低了，要漲點；如果呼啦來了成千上萬個保姆應聘，說明工資太高了，要大降。中國搞了這么多年的市場經濟，價格配置資源的原理應該是了解的。
國外公務員工資就是人民根據勞動力市場情況制定個法律來，然后用這個法律規范公務員的工資標準。中國公務員都說自己工資低，可很少聽說有辭職的，反倒是每年都是成千上萬的人掙一個公務員職位，你說中國公務員的工資是低還是高？那中國公務員都是傻瓜，專門搶工資低的差事干？所以，說公務員工資低的人沒有市場經濟的常識，這也是歐美等多數國家不承認中國市場經濟地位的主要原因：中國官員自己都不懂市場經濟，盡說外行話，怎么讓人家來承認你？
“三個代表”可是寫進《黨章》和《憲法》的。我們是共產黨領導的社會主義國家，《中國共產黨章程》第一句就是：“中國共產黨是中國工人階級的先鋒隊”，中國共產黨是領導一切的，中共黨員是中國公務員隊伍的主體，“中國共產黨是中國工人階級的先鋒隊”指的是為共產主義事業奮斗的先鋒隊，可不是掙搶人民財富的先鋒隊，不是搶工資的先鋒隊。《黨章》還要求：“黨在任何時候都把群眾利益放在第一位，同群眾同甘共苦”，既然要求與群眾同甘共苦，怎么要制定黨員干部的工資要高于人民群眾的水平呢？《黨章》還規定：“所有共產黨員都不得謀求任何私利和特權”，自己在執政的位置上，隨意給自己漲工資，那不就是謀求私利和特權嗎？所以，一些人提出，公務員工資要高于全國平均水平是違反《黨章》和《憲法》的，應在黨內進行認真的檢討，全國各族人民也應對此進行批判。
改革開放向外國學習先進的管理經驗和科學技術是必須的，但我們一些官員出國考察回來學的都是糟粕，把人家先進的東西沒學來，把糟粕塞滿了行囊如獲至寶帶了回來。外國公務員工資必須和所有從業人員工資持平他們不學，他們與資本主義國家的高官比工資絕對值；外國百姓所享有的比公務員多得多的福利他們不說，他們專門說外國公務員福利有多好；外國實行全民好無差別的公費醫療他們視而不見，回來只提官員的醫療標準；外國從幼兒園到大學一路免費教育他們不說，卻鼓勵把中國的教育辦成產業，在教育領域培養出一批貪官。
中國出事就出在腐敗和分配不公上。人民日報旗下的人民論壇雜志發起“未來10年10個最嚴峻挑戰”問卷調查結果是：第一大挑戰為“腐敗問題突破民眾承受底線”；第二大挑戰為“貧富差距拉大，分配不公激化社會矛盾”。
現在是盡快徹底改革分配收入的時候了，這種改革必須依照國際慣例。調高最低工資標準是當務之急。作者在此也學學一些官員和國外比公務員工資的方法，隨便拿出幾個國家，看看人家的法定最低工資標準是多少：瑞典是22700元/月，瑞士是20838元/月，盧森堡是16420元/月，冰島是14993元/月，愛爾蘭是14620元/月，比利時是14407元/月+社會福利，澳大利亞是14380元/月，荷蘭是13820元/月，法國是13377元/月。中國的最低工資一般在500元/月上下，西方資本主義國家的最低工資是中國的30-40倍！
中國政府每年派出那么多官員考察，怎么就不見有人回來說說外國的最低工資，讓中國的最低工資也與國際接接軌？人民越來越懷疑一些官員的良心與道德，對官員有利時他們就高喊接軌，對百姓有利時他們就拿出“中國國情”或“中國特色”這個擋箭牌。公務員工資要與國際接軌，百姓工資是中國特色；水價要與國際接軌，低收入家庭沒有補貼是中國特色；房價要與國際接軌，不對第二套以上的住房征收房產稅是中國特色；醫療費要與國際接軌，看不起病是中國特色；學費要與國際接軌，窮人的孩子不該進北大清華是中國特色；等等，等等。
作者通過對世界180多個國家和地區的工資制度研究得出的結論之一是：最低工資要以人均GDP作參照，最低工資與人均GDP的比率發達國家為37%，發展中國家為68%，世界平均為60%。2008年，中國人均GDP是3259美元（世界貨幣基金組織數據），如果中國工資與國際慣例接軌的話，全國最低保障工資應是3259×68%=2216美元，也就是1261元/月。目前，我們中國有幾個地區的最低工資是1261元/月？
只有用法律的形式規定出合理的最低工資，才能理順其他各行業、各部門的工資關系。國外從業人員的平均工資一般比最低工資高出40-60%，最高100%。國外公務員工資一般不高于從業人員的平均工資。
那些喊“高薪養廉”的官員該閉嘴了，地球上找不到任何一個政府是用高薪來養廉的。廉政不是靠薪水，而是靠道德和法律。反腐敗不需要研究，而需要法律行動——該捕的捕，該判的判，該殺的殺，不殺足以平民憤。
抗日名將李杜說：“財用于公則國強而民裕，財用于私則國空而民困。”這絕對是個真理，是對高喊“高薪養廉”官員的一記響亮耳光。
 
央企高管工資是資本主義國家的15-31倍
劉植榮
【導讀】沒有任何對比就說央企高管60萬薪酬并不高，這不是科學發展觀。作者通過科學對比得出的結論是，中國央企高管工資是資本主義國家的15-31倍。工資制度的國家慣例是：“吃皇糧的”工資必須經人民批準才合法，要建立可比性工資制度和利益回避制度，工資參照系是人均GDP、法定最低工資和全國人均工資。要想理順中國的工資關系，必須從最低工資入手。工資改革必須有個利益回避制度，絕不允許自己給自己定工資標準。火車軌道是平行的，一條是權貴，另一條是百姓，要接軌必須將兩條鐵軌平行著一起接，不能把權貴的軌了上去，把百姓的軌留在原地，這樣，中國列車就無法前進。社會是個共生體，一個不能照顧窮人的社會最終也不能保全富人。
2010年1月9日，新華網發表了《李榮融：央企高管年薪并不高平均60萬元左右》一文，文中引用國資委主任李榮融的話說：“現在央企高管年薪定得并不高，平均薪酬也就是60萬元人民幣左右。”“并不高”“也就是60萬”，看來李榮融這句話說得很輕松，這暗示著什么？這暗示著政府官員（央企高管其實也屬政府官員，因為經常交叉任職）根本沒把這60萬看在眼里，可這60萬對普通勞動者來說，是一生也掙不來的呀。
作者不僅要問，平均薪酬60元并不高，那是與誰比較呢？高不高肯定是比較出來的，憑什么說薪酬60萬元人民幣并不高呢？作者通過科學研究對比得出的結論是，中國央企高管工資是資本主義國家的15-31倍，這難道還不高么嗎？
一、工資高不高要有參照系
任何事物的對比都要有個參照系，拿不出任何參照系，張嘴就說“央企高管60萬元年薪并不高”，這不是科學發展觀，這不是科學管理態度。
世界絕大多數國家——幾乎所有的資本主義市場經濟國家——都建立起“可比性工資制度”，也就是說，各行業、各職業的工資標準要有可比性。按照國際慣例，工資對比有三個參照系：一個是人均GDP，這是最重要的一個參照系，即工資標準是由國家富裕程度決定的。打個比方，富人家庭孩子的零花錢就多些，窮人家庭孩子的零花錢就少些。工資水平也是這個道理，國家窮，就無法為國民支付高工資，在人均GDP排在世界第104位的中國，任何行業、任何職位的人都不能和西方發達的資本主義國家比工資絕對值，而是要與中國國土上的從業人員進行比較。另一個是國家法定最低工資，也就是說，在同一國家，任何行業、任何職位的人要與法定最低工資比較。法定最低工資是個基礎，它是決定國民各行業、各職業工資的最基本的參照。第三個參照系就是全社會從業人員的平均工資，而不只是“吃皇糧的”平均工資。這很重要，因為這些年來，中國統計平均工資只統計占從業人員15%的吃國家財政人員的工資，這是極其錯誤的，這樣統計的結果是把85%的勞動者給忽視了，“吃皇糧的”工資越漲越高，絕大多數勞動者的工資多年來得不到提高。根據2010年1月11日《中國經濟時報》的報道，在經濟發達的珠三角地區，“幾乎所有企業的底薪都是每月770元”。勞動價值越來越貶值，收入分配越來越不公，社會貧富差距越來越大，社會越來越不和諧。與全社會從業人員的平均工資比較，可以知道自己的收入在國家所有從業人員中的位置，也就是說知道自己是屬于中收入、高收入或低收入群體。
二、曬曬資本主義國家企業老總的工資
一些人喜歡拿西方發達的資本主義國家說事兒，嚷嚷這接軌那接軌。火車軌道是平行的，一條是權貴，另一條是百姓，要接軌必須將兩條鐵軌平行著一起接，不能把權貴的軌了上去，把百姓的軌留在原地，這樣，中國列車就無法前進。
下面我們分析8個比較熟悉的資本主義國家企業高管工資的情況。文中各國人均GDP均使用國際貨幣基金組織數據，其他數據由各國統計局或勞工部提供。為了便于比較，工資均為年薪，貨幣均換算成人民幣元。
1．挪威。2008年，挪威人均GDP為644474元；挪威沒有全國最低工資，最低工資由工會和雇主談判確定；全國平均工資為480564元，其中合同工資占94%，獎金占3.3%，加班費占2.7%；企業老總年薪為760236元，最低的是徒工工資為360648元。企業老總工資是人均GDP的1.2倍，是最低工資的2.1倍，是人均工資的1.6倍。
2．瑞典。2008年，瑞典人均GDP為365267元，法定最低工資為264000元，全國平均工資為349200元，國企老總的年薪為578400元。國企老總工資是人均GDP的1.6倍，是最低工資的2.2倍，是人均工資的1.7倍。
瑞典政府禁止向國企向高管發獎金，瑞典財政大臣安德斯•博里當天在 2009年3月24日的《達根斯新聞》報上發表署名文章說：“毫無疑問，國有企業管理層須把瑞典民眾的福祉放在心上。”
3．法國。2007年，法國人均GDP為322259元，法定最低工資為153612元，全國平均工資為310930元，企業為331110元，政府公務員為328840元，企業高管年薪為614380元，熟練工人為243590元。企業高管工資是人均GDP的1.9倍，是最低工資的4倍，是人均工資的2倍。
法國國企高管的工資限制很嚴，每年財政部給企業一個工資總額，且虧損企業的工資總額不得增加，然后企業高管拿著財政部給的工資總額再與工會談判工資，因為這一切都是透明的，高管克扣工資可能性是零，甚至為了妥協，還要把自己的工資拿出來貼補工人。法國對公用性、壟斷性公司高管的工資水平直接參考公務員體系而不考慮市場因素。國有企業是人民的，因此董事長必須是公務員，由總理任命，執行公務員工資標準。總經理由董事會招聘，工資標準由財政部確定，沒有浮動部分，也不實行年薪制。財政部的公務員不能到曾管轄過的國企任職。
4．英國。2008年，英國人均GDP為306138元，法定最低工資為121200元，全國平均工資為285775元，企業老總年薪為426144元。企業老總工資是人均GDP的1.4倍，是最低工資的3.5倍，是平均工資的1.5倍。
5．美國。2008年，美國人均GDP為323920元，聯邦最低工資為93052元，全國平均工資為288620元，企業老總年薪為1095484排在第10位。企業老總工資是人均GDP的3.4倍，是最低工資的11.8倍，是人均工資的3.8倍。
6．加拿大。2008年，加拿大人均GDP為307931元，法定最低工資為113256元，全國平均工資為309984元，企業高管年薪為485149元。企業高管工資是人均GDP的1.6倍，是最低工資的4.3倍，是人均工資的1.6倍。
7．新加坡。2008年，新加坡人均GDP為266101元，新加坡同樣沒有法定最低工資，清潔工等低收入群體工資為74676元，全國平均工資為221852元，企業高管年薪為376320元。企業高管工資是人均GDP的1.4倍，是最低工資的5.1倍,是全國平均工資的1.7倍。
8．日本。2007年，日本人均GDP為238161元，最低工資是94683元，全國平均工資為267022元。日本由政府注資的企業高管薪酬與公務員工資基本一致，各級政府企業高管薪酬是私營企業的25%左右。2007年，國家出資企業CEO的年薪為1395460元，法人理事為1181040元，法人監事為1024160元。都道府縣政府控股企業CEO的年薪為1081140元，市町村政府企業CEO為956820元。日本私營企業CEO的平均年薪為4366740元，例如，日本最大的企業豐田汽車制造公司26名董事2005年的平均年薪為4422220元。政府企業高管工資是人均GDP的4.3倍，是最低工資的10.8倍，是人均工資的3.8倍。
三、中國央企高管60萬薪酬高不高
2008年，中國人均GDP是22252元，全國范圍最低工資為6000元左右。中國從業人員的平均工資國家統計局一直不統計（或不公布），只統計吃國家財政的高工資單位職工的工資，統計范圍占從業人員的15%。作者在2010年1月7日《中國改革報》發文《工資統計不能丟掉“85%”》，對這種極其錯誤的做法提出了批評和工資統計改革建議。按照國家統計局和人力資源社會保障部2009年5月19日發布的《2008年度人力資源和社會保障事業發展統計公報》，2008年末全國就業人員77480萬人，城鎮單位就業人員12193萬人，在城鎮單位就業人員中，在崗職工11515萬人。全年全國城鎮單位在崗職工平均工資為29229元，比上年增長17.2%。國有單位在崗職工年平均工資為31005元，城鎮集體單位為18338元，其他單位為28387元。以上都是說的“在崗職工11515萬人”，在這個報告里找不到那85%的從業人員的工資，作者只能估算全國77480萬從業人員的平均工資大致在1萬元左右，占人均GDP的45%。
央企高管60萬薪酬并不包括一般百姓享受不到的福利。外國企業高管都是用自己買的車、住自己買的房子，在中國，這一切一般都有公家負擔，公家配車、配司機、提供住房，這些福利加進去，那更是一筆數目不小的收入。汽車價格按20萬元計，每年折舊2萬，每年油錢2萬元，汽車保養1萬元，司機工資2萬元，房價按100萬元計，每年房子折舊14286元，這幾項福利合計就是84286元。這樣算來，央企高管平均年收入至少為68萬元，是人均GDP的31倍，是最低工資的113倍，是人均工資的68倍。
上述8個發達資本主義國家企業老總年薪平均是本國人均GDP的2.1倍，是最低工資的5.5倍，是全國平均工資的2.2倍。如果以人均GDP為參照系，中國央企高管工資是國際慣例的15倍；如果以最低工資為參照系，中國央企高管工資是國際慣例的21倍；如果以全國平均工資為參照系，中國央企高管工資是國際慣例的31倍。
真是不比不知道，一比嚇一跳，我們社會主義中國央企高管工資是資本主義國家的15-31倍，這難道還不高么嗎？
我們中國的國情是：人均GDP在世界排第104位，最低工資是6000元，從業人員的平均工資是1萬元。如果按照中國目前的國情，權貴和百姓兩條鐵軌平行與國際慣例接軌的話，以人均GDP為參照系，那央企高管年薪應是22252×2.1≈46729元；以最低工資為參照系，那央企高管年薪應是6000×5.5=33000元；以全國從業人員平均工資為參照系，那央企高管年薪是10000×2.2=22000元。以上是包干工資，車子、房子費用均由個人承擔。
也許有人認為這太低了。可咱中國百姓的工資又有多高呢？只有這樣科學對比，才能體會到中國百姓生活的疾苦。這才是科學發展觀。
四、中國工資制度存在的問題及改革建議
中國恐怕是世界上工資制度最混亂的國家，是行業、職業之間工資差最大的國家。根據青年報2009年5月5日《08年銀行員工薪酬排行浦發人均45萬排第一》的報道，在14家上市銀行中，浦發銀行、民生銀行和中信銀行的人均薪酬最高，各為45.62萬元、39.82萬元和34.61萬元，人均薪酬最少的工商銀行、交通銀行、建設銀行分別為13.04萬元、14.79萬元和15.36萬元。根據新華網2009年5月6日《百家券商去年人均薪酬29萬元》一文的報道，2008年國內100家券商去年人均薪酬約29萬元。中國高工資行業與低工資行業的工資差超過了40倍，而世界多數國家的這一差距不會超過2倍。
中國高薪行業都屬于央企，這和國際慣例恰恰相反。資本主義國家的高薪均在私營企業：私立學校工資高，私立醫院工資高，私立科研所工資高。國外公務員和政府注資企業職工工資都明顯低于私企。
那為什么中國會出現這種與市場經濟相悖的現象呢？中國一些人總把央企高管工資與外國極個別私營企業CEO比較，其實這根本就沒有可比性，好比是讓蛤蟆與大雁比賽，根本就無法比，一是因為國家富裕程度不同，一是因為人家的老板是私人而不是國家。不錯，國外有極少數私企老板花一千萬甚至一個億雇用CEO，但那是人家個人的私錢，別人無權干涉，就是人家本國政府注資的企業老總也不和私企的天價CEO比工資，因為法律制度不允許這樣比，他也沒那本事去這樣比，如果他有那本事，私企早就把他給挖走了。
中國這些年來的工資改革成了“吃唐僧肉”，各官員、各部門、各行業都想法設法為自己或自己部門謀求高工資，都說自己的工資低，變著法地給自己漲薪，可就是沒人為百姓說句公道話，說大多數勞動人民的工資低，從而導致目前嚴重的分配不公，貧富差距越拉越大。
工資改革必須有個利益回避制度，絕不允許自己給自己定工資標準、自己給自己加薪。公務員自己給自己漲薪，這在世界上是個天大的笑話。公務員是人民雇用的仆人，工資標準當然由人民制定，也就是由人民的代表機構人民代表大會制定，這樣才是合法的。國際慣例是，政府企業各級人員的薪金標準參照公務員工資制定。因為政府企業也是人民的，其各級職員工資也必須得到人民的批準才合法。
作者通過對世界180多個國家和地區的工資制度研究得出的國際慣例是：“吃皇糧的”工資必須經人民批準才合法，要建立可比性工資制度和利益回避制度，工資參照系是人均GDP、法定最低工資和全國人均工資，法定最低工資是人均GDP的58%左右，平均工資是人均GDP的83%左右。
要想理順中國的工資關系，必須從最低工資入手，只有確定合理的最低工資標準，才能產生全國從業人員的平均工資和各個職別的工資標準。目前，中國不少地區的最低年工資在6000元左右，如果按照世界慣例，中國的最低工資應不低于22252×58%≈12906元，平均工資應是22252×83%≈18469元，公務員工資不應高出平均工資，央企高管年薪為22252×2.1≈46729元。
從以上分析可以看出，中國目前的工資出現了嚴重的剪刀切，最低工資比國際慣例低了一半多，而“吃皇糧的”平均工資反而比國際慣例高出0.7倍。
中國目前內需不足，其主要原因就是法定最低工資過低，因為任何私營企業都傾向用最低工資雇工，這就造成占全國從業人員85%的人工資一直偏低。根據消費邊際效益遞減理論，給多數收入低的人加薪要比給少數收入高的人加薪更能提高國民消費水平，這是個很簡單的市場經濟理論，可就是聽不到有哪個所謂的“專家”“教授”建議政府根據這一市場經濟理論制定工資政策。
權貴能夠很好地照顧自己，現在不需要為他們說話。現在需要的是為百姓說話、為百姓辦事。社會是個共生體，一個不能照顧窮人的社會最終也不能保全富人。
 
中國個稅制度落后美國100年
——美國個稅制度評介及啟示
劉植榮
 
為抗稅發動獨立戰爭的是美國人，征收94%聯邦個人所得稅的也是美國人。美國為稅而生，也因稅成為世界頭號強國。美國歷史就是稅的歷史，內戰、第一次世界大戰、大蕭條、第二次世界大戰，民富國強，稅成了戰爭機器的潤滑油、經濟復蘇的強心劑、社會福利的搖錢樹、社會和諧的調琴師。
美國聯邦政府1913年建立了以家庭戶為納稅單位、按年度納稅的個人所得稅制度，98年來，最低邊際稅率平均為11.78%，最高邊際稅率平均為59.20%，個人所得稅一直占美國聯邦政府財政收入的80%以上。美國聯邦、州、縣和市鎮各級政府重復計征個稅，有的州個稅最高邊際稅率在10%以上。
當前，中國正緊鑼密鼓地進行收入分配改革，但收入分配改革不能只考慮工資，工資屬于第一次分配范疇，而個人所得稅屬于第二次分配范疇。在第一次分配中出現的差距，要用個稅來調節，最后達到分配公平，使全體人民走向共同富裕，過上有尊嚴的生活。從個稅征收的科學性、合理性、歸宿和效率上看，中國個稅制度要落后美國100年。對美國個稅制度進行研究，積極吸取其先進經驗，有利于促進中國在科學發展觀指導下改進和完善個稅制度。本文沒有特殊說明均指美國聯邦個稅。
一、美國個稅制度的建立與發展
美國憲法第一條第八款把稅收權賦予國會，“國會有權規定并征收稅金、捐稅、關稅和其它賦稅”，并明確規定了稅收“用以償付國債并為合眾國的共同防御和全民福利提供經費”。可見，全民福利（general welfare）是美國稅收的主要歸宿之一。
美國個人所得稅制度是1913年建立的，在這之前，美國聯邦和地方各級政府的財政收入主要來源于財產稅、關稅、消費稅和人頭稅。1913年2月3日，美國通過了憲法第十六條修正案，該修正案就一句話：“國會有權對任何來源的收入規定并征收所得稅，所得稅收入不按比例分配于各州，也不必考慮任何人口普查或統計。”（The Congress shall have power to lay and collect taxes on incomes, from whatever source derived, without apportionment among the several States, and without regard to any census or enumeration.）這就是美國今天征收個人所得稅的法律依據。
美國憲法第十六條修正案通過后不久，爆發了第一次世界大戰，美國1917年參戰，為籌措戰爭經費，美國把個稅最高邊際稅率由15%驟然提高到77%，增幅高達413%。戰爭結束后，個稅稅率緩慢下調，到1925年，最高邊際稅率降到25%。
大蕭條時期，羅斯福總統為實施他“復興經濟、救濟窮人、改革體制”的新政，個稅最高邊際稅率由25%提高到81%，增幅為224%。珍珠港事件后，美國直接參與第二次世界大戰，戰爭機器全負荷運轉，個稅稅率急劇上升，1944—1945兩個財稅年度最低和最高邊際稅率分別達到了23%和94%。二戰后，為了重建正常的國民經濟，在相當長一段時間內，美國個稅一直在高稅率上運行，在1946—1963年的18年間，美國個稅的最低和最高邊際稅率分別保持在20%和90%上下。
從1964年開始，美國實行減稅政策，到1981年的18年間，最低邊際稅率在14-16%之間波動，最高邊際稅率在70-77%之間波動。
里根總統執政期間，大規模壓縮政府開支。里根認為，膨大的政府是個惡魔，必須通過減稅把這個惡魔餓死。于是，在他8年任期內，個人所得稅的最低和最高邊際稅率分別降到15%和28%。
老布什總統執政4年，個稅基本上沒作調整。但克林頓總統上臺后，立即執行收支平衡財政計劃，在壓縮政府開支的同時，提高個稅稅率。在1993—2000年的8年間，個人所得稅的最低和最高邊際稅率分別提高到15%和39.6%。這期間，美國的財政赤字從2900多億美元的歷史最高紀錄逐年下降，并從1998年開始出現盈余，到2000年，美國財政盈余創下2370億美元的歷史記錄，并創造了2100萬個就業崗位。這是克林頓執政期間的最大政績，在創造就業崗位、為低收入家庭增加收入的同時，使美國財政由歷史上的最大赤字變為歷史上的最大贏余，為此，克林頓得到了美國人民乃至世界政要的廣泛贊譽。正因為如此，當他因“拉鏈門”受彈劾審判時，一些議員對他懷有同情之心，認為可以將功補過，沒有投彈劾票，使克林頓免遭一劫，完成了他的第二任期，正常卸任。
小布什執政8年間，把個稅的最低和最高邊際稅率分別降到10%和35%，但隨之而來的是每年收支不能平衡。小布什執政第一年的財政贏余由克林頓卸任時留下的2370億美元降到1270億美元，第二年即出現了赤字，也就是說，小布什用不到兩年的時間就把克林頓留下的2370億美元的家底給揮霍光了。小布什離任時，給美國留下了17500億美元的財政赤字，創美國歷史上財政赤字記錄新高。小布什的減稅、增加財政投入政策不但沒有促進就業，反而損失了四分之一的就業崗位。二戰后，美國經濟平均年增長率為3.4%，在小布什執政8年期間，這一數值僅為2.2%；股票指數下跌了38.5%，創1937年以來的最大幅度下滑。
奧巴馬總統對待個稅態度是該減的減，該增的增。他說：“如果我們為那些不缺錢甚至沒要求減稅的人減稅3000億美元，可我們根本不考慮美國所有人都迫切需要的醫療保險，那么，我認為，我們就作了一個壞決定，我們要確保不為急功近利而自欺欺人。”（見《美國歷屆總統競選辯論精選》第三版第22頁）奧巴馬在他的就職演講中提出要開創“負責任的新時代”，其中包括財政收支平衡，不給子孫后代留下債務負擔。要想做到收支平衡，只能從政府開支和稅收上做文章。
截止到2010年3月25日，美國國內公債到達82005億美元，向外國政府借貸44871億美元，債務總額高達126876億美元，加上國會2010年3月21日通過的旨在讓醫保覆蓋所有美國公民的醫保方案也需要5000億美元的財政支持，奧巴馬政府只有開源節流，凍結一些公務員的工資增長，提高個人所得稅稅率，采取“劫富濟貧”的財政政策。
根據美國財政部的報告，2009年美國總稅收為24016.87億美元，其中個人所得稅為20365.57億美元（含社保），占聯邦總稅收的84.8%。可見，個稅是美國的搖錢樹，個稅稍作調整，就對財政收支平衡起到“四兩撥千斤”的作用。根據奧巴馬的個稅改革方案，從2011年開始，稅級由六級并為五級，各級邊際稅率增加約5%，分別達到15%、28%、31%、36%和39.6%。為了不讓低收入家庭因提高稅率收入下降，奧巴馬增加了一些課稅扣除項，如“那些正在為支付學費而掙扎的家庭將得到一項每年2500美元的課稅扣除，這項課稅扣除涵蓋整個大學4年。”（見《負責任的新時代——奧巴馬總統最新演講》第24頁）
從1913年到2011年的99年間，美國聯邦個稅在1971—1981年期間稅率最穩定，11年的最低和最高邊際稅率一直是14%和70%。99年間的最低邊際稅率平均為11.78%，最高邊際稅率平均為59.20%。
值得指出的是，除了美國聯邦政府對個人收入征收所得稅外，絕大多數州、縣和市鎮政府也征收個人所得稅。所以，美國個人所得稅是各級政府重復計征。美國共有43個州征收個人所得稅，其中7個州采用比例稅（2010年稅率）：科羅拉多州4.63%，伊利諾斯州3%，印地安那州3.4%，馬薩諸塞州5.3%，馬薩諸塞州4.35%，賓夕法尼亞州3.07%，猶他州5%；34個州采用累進稅率，最高邊際稅率超過10%的州是：夏威夷州11%，新澤西州10.75%,俄勒岡州11%；新罕布什爾州和田納西州只對個人紅利和利息收入征稅。一般來說，州和地方政府確定各自的稅率后，委托聯邦政府的國稅局代征，然后再轉移給各級地方政府。
二、美國個稅的征收
美國個稅的征收實行納稅人申報制，納稅人根據自己的社會保險號（social security number）自由申報，現在網上報稅越來越普遍。
那些領取固定薪水的納稅人在領工資時由雇主預扣代繳，那是執行稅法的“領薪就納稅”（pay-as-you-earn）制度，也就是說，不管工資多少，都要納稅，但那不是正式的納稅，正式納稅是每個財稅年度的個人申報。
雇主要在每年的2月1日前交給雇員一份W-2表，上面列明各種收入和扣稅額（包括個稅預扣和社保、醫保）。如果納稅人在一年內受雇于幾個雇主，就會收到幾份W-2表。美國上到總統，下到鐘點工，90%的納稅人會收到W-2表。
每年4月15日前，納稅人要把正式的報稅表提交國稅局，根據納稅人的身份和收入來源的性質，納稅人選擇不同的個稅申報表，但最常用的是1040表，表中有納稅人信息，納稅人身份（單身家庭，已婚家庭合并納稅，已婚姻家庭分開納稅）被贍養的人口數，全年境內外總收入，調整后的收入（課稅扣除），需納稅總額，預扣稅總額。在使用1040表報稅時，要附上W-2表和其他表單。如是自由職業者，則要附C表，該表和企業類似，上面列有一系列可減免稅項，如個人經營成本、廣告費、汽車里程費、傭金、臨時雇工工資、資產折舊、保險費、法律和專業服務費、家庭辦公室租金、出差費、餐飲費、水電煤氣費等。如果應納稅總額大于預扣稅總額，則應補交稅款的差額；如果應納稅總額小于預扣稅總額，差額由國稅局退還給納稅人，即“多退少補”。
普通收入（ordinary income）和資本收入（capital income）均視為個人收入。普通收入包括工資、營業利潤、股票收益、基金利息、小費、傭金等。投資房地產一年內的收入按普通收入計稅。對投資房地產超過一年的收入記入資本收入，稅率另計。
美國個稅雖然以家庭為單位計征，但申報比較靈活，夫妻可以合并申報，也可單獨申報，稅額差別不大。美國財政部每年都免費發行報稅手冊，清楚地告訴納稅人如何選擇個稅申報表，如何計算各種課稅扣除，如贍養費、兒童撫養費、學費、慈善捐款、自由職業者減免（4000-5000美元）等。有的課稅扣除實行寬免額分段扣減法，先規定最高免稅額，根據收入的多少，要從這個最高免稅額里減去一定的比例，如果收入高到一定數值，這個免稅額就被減到零或負數，這時就不再享受這一免稅。另外還有勞動收入免稅額（earned income credit），當收入低時，該項課稅扣除與收入成正比，當收入超過一個數值時，該項課稅扣除與收入成反比，直到零為止。例如，根據2009年的標準，有一個孩子的單親家庭，勞動收入免稅額在收入為1-50美元時為9美元；收入為8950-16450美元時達到峰值的3043美元，此后，收入越高，該項課稅扣除越少，當收入超過35450美元時，該項課稅扣除為零。
根據美國國稅局的數據，2006年，美國年收入為40000美元的單身家庭課稅扣除總額為8450美元，納稅收入為31550美元，納稅額為4445美元，實際稅率是14.09%；同年，對收入為200000美元的單身家庭來說，各種課稅扣除為51430美元，納稅收入為148570美元，納稅額為46725美元，實際稅率為31.45%。
2010年，美國聯邦個稅實行六級累進稅率，起征點為零，也就是說，課稅扣除后有一美元的收入都要納稅。這六級稅率為10%、15%、25%、28%、33%和35%。 
　
2010年美國聯邦個稅邊際稅率
單身家庭報稅 已婚家庭合并報稅 已婚家庭分別報稅 稅級
$0–$8,350 $0–$16,700 $0–$8,350 10%
$8,351–$33,950 $16,701–$67,900 $8,351–$33,950 15%
$33,951–$82,250 $67,901–$137,050 $33,951–$68,525 25%
$82,251–$171,550 $137,051–$208,850 $68,525–$104,425 28%
$171,551–$372,950 $208,851–$372,950 $104,426–$186,475 33%
$372,951+ $372,951+ $186,476+ 35%
　
三、美國個稅制度的特點及啟示
美國個人所得稅制度一開始就建立在公正、合理、科學、人道的基礎上，以家庭為單位按年度征收，對低收入家庭給予各種課稅扣除，保障了低收入家庭的生活水平，體現了以人為本的思想。
1.以家庭戶為單位計征，體現公正
由于勞動者贍養的人口數不同，收入相同的人家庭經濟負擔輕重不同，如果以個人為單位征收個稅，對家庭人員多、從業人員少的人顯示是不公正的。美國政府98年前建立個稅制度時，就考慮到了這個問題，確定以家庭為單位納稅，充分體現了以人為本的科學發展觀。
最近，中國有高官和財稅專家頻頻放風，說中國個稅按家庭戶征收條件不具備，至少還需要四五年的時間。這讓人費解，如果再四五年的時間中國才能按家庭戶計征個稅，那就要到2014年或2015年，而美國在1913年就建立了以家庭戶為單位納稅的個稅制度，這樣對比，中國個稅制度至少要落后美國100年。98年前沒有互聯網，沒有計算機，那時的美國能做到按家庭戶征稅，為什么現在辦公室里都是電腦、都連網的中國做不到？中國個稅遲遲不按家庭戶計征，是技術問題還是腐敗問題？是不是有人為保護權貴的利益故意阻撓個稅按家庭戶計征？
2．按年報稅，更能正確計算收入
美國每個財稅年度申報一次個稅，更有利于準確計算全年收入，包括固定工資收入和臨時性證券、房屋買賣、彩票和禮品等收入。納稅公平的前提是計算收入正確，如果按月納稅，一是造成許多臨時性收入逃避個稅，二是造成把諸如大學暑假打工、作者稿酬等一些臨時性勞務報酬按一個月收入計稅，這樣有失公允，極不合理。
舉中國的例子說明這個問題。如大學生暑假打工一個月的收入也就是他/她一年的收入，如果打工一個月收入2880元，分攤到一年是每月240元，按現行的個稅制度，就相當于月收入240元就要納稅！稿酬稅也存在同樣的問題，作者用兩年時間寫一本書得到稿酬19200元，分攤到每月的稿酬為800元，按現行的個稅制度，就相當于每月收入800元就要納稅，而且用20%的比例稅，稅率與公務員6452元到22242元月工資的稅率相同！從事建筑、裝潢、家政等的個體勞動者也是如此，他們并非每月都能得到勞務報酬，可能幾個月才收到一次勞務報酬。把非固定收入的一次勞務報酬按一個月所得計稅，這種稅制設計顯然是極不科學的。
3．有收入就納稅，寬稅基既增進公民意識，又便于“削峰填谷”
美國“領薪就納稅”制度，更能增進公民意識，提高公民的參政、議政欲望，因為國家的所有開支都與納稅人息息相關，納稅人有權知道自己的錢花到什么地方去了。
雖然對所有有收入的人征稅，但由于實行多稅級累進稅率，這就讓低收入者少納稅，讓高收入者多納稅，以此彌合第一次分配差距。根據美國勞工部的統計，2008年美國共有135185230名就業人員，平均年收入為42270美元。可見，美國把接近平均稅率的25%的邊際稅率定在平均收入水平上。
中國把25%的平均稅率定在240000元上，是全國勞動者平均收入的22倍，與美國比較，我們的各個稅級的起征點都大大高于美國，大約是美國的20倍。
中國把個稅的起征點定在2000元上，這是交納“四金”后的工資余額，工資總額應為2581元。中國有多少勞動者的月工資超過2581元，沒有權威的官方數據。根據財政部稅收研究室主任的說法，以2000元/月作為個稅起征點，全國個稅交納人數占總人口比例不到2%，也就是2600萬人。我樂觀些，把這個數字翻番成5200萬人，工薪族納稅人也僅占總人口的4%，而美國這一數值是45%（2008年數值，由于2008年的經濟危機，美國損失了25%的就業崗位，平時美國的納稅人口是總人口的60%左右），我們的納稅人口比例還不到美國的十分之一。另外，根據中國國家稅務總局發布的數據，2009年全年完成稅收收入63104億元，其中個人所得稅3944億元，個人所得稅僅占總稅收比重的6.25%，同樣不到美國的十分之一。
從這些數字可以看出，中國稅基是很窄的。由于起征點高，收入高的人的稅級就相對下滑，稅率也隨之降低，這樣，對收入高的人起不到“削峰”的作用，也就達不到對收入低的人的“填谷”目的，國家沒有足夠的稅收補貼低收入家庭，這是中國目前存在的收入分配不公的原因之一。
4．自由申報，偷稅重罰，減少稅收成本
美國納稅人根據自己的社會保險號碼，在網上自由申報自己的年收入和納稅額，政府就根據個人申報繳稅，充分信任納稅人。但是，美國稅務部門可以方便地利用電腦網絡對納稅人的各種信息進行稽核、監控，一旦發現異常，立即從計算機系統中調出來單獨審核，對有瞞報和欺騙行為的人給予非常嚴厲的處罰，甚至投入監獄。所以，納稅人對自己的偷稅行為的成本要充分估量，一般不會輕易冒險。
根據中國國家稅務總局征管司有關領導披露，目前，中國有100萬稅務干部。美國只有10萬稅務官。中國的100萬稅務官管理3000萬納稅人，平均每人管理30個納稅人；美國10萬稅務官管理13519萬納稅人，平均每人管理1352個納稅人。對比人均管理的納稅人數，美國的征稅效率是中國的45倍！中國的100萬稅務官一年征收3944億元的個稅，平均每人征收394400元；美國10萬稅務官一年征收20365.57億美元的個稅，平均每人征收20365570美元，約合人民幣142558990元。對比每人征稅額，美國的征稅效率是中國的361倍！天津財經大學李煒光教授曾撰文指出，中國征稅成本約占稅收總額的5-6%，而美國征稅費用占稅收總額的比例為0.58%。可見，中國目前的個稅制度效率是極其低下的，成本是極其高昂的。
5．納稅公示，有利于防腐反腐
根據法律，美國政府官員都要定期公布自己的收入和納稅證明，總統也不例外，以讓公眾監督，這對防止公務員腐敗極具效果。由于收入和納稅同時公示，當公眾發現公務員的收入、納稅與其消費不相符時，即可舉報，有關部門立即調查，偷稅、收入來源不明都是犯法。“公示”的警戒作用就像“緊箍咒”一樣，時刻提醒公務員做任何事都有人民在監督著，要為自己的不規行為付出巨大成本、高昂代價。
還有，除了享有外交豁免權的人和短期出境者外，任何人離開美國都要向稅務部門申請出境完稅證明，通過審查證明不欠稅后方可離鏡，這就堵塞了貪官外逃的路子。
與美國相比，中國個稅制度缺乏監督機制，把公民的許多收入置于“放羊”狀態，除了工資、稿酬由發放單位代扣無法逃稅外，其他個人收入幾乎都可逃稅，這也是中國官員容易腐敗的原因之一，腐敗官員可隨時攜帶巨額贓款外逃。
綜上所述，美國的個稅制度有諸多方面值得我們學習、借鑒。中國的當務之急不是爭論個稅起征點的高低，而是建立科學、合理、公平、高效的個稅制度。個稅以家庭為單位計征不能在研究四五年了，必須盡快拿出方案。個稅不按家庭戶計征，其實就是保護權貴的利益，這與中國大陸公務員拒不財產公示一樣，是個腐敗問題。個稅以個人計征極不公平，世界少有。中國政府號稱精英云集，美國98年前就能解決的問題我們現在還解決不了，這只能讓世界各國政府和人民恥笑。
 
中國建立工資制度迫在眉睫
——劉植榮接受《財智領袖》專訪
2010年春節前后，獨立學者劉植榮先生發表的《世界工資研究報告與借鑒》一文在社會上引起強烈反響，包括官網和一些著名論壇都引用或轉載了該文的研究成果。一些經濟學家對該報告也予以關注，認為該報告揭示了中國的經濟問題，勞動價值被政策性貶低，分配極度不公。對此，本刊記者肖隆平專訪了文章作者劉植榮先生。
財智領袖：請問您《世界工資研究報告與借鑒》一文的研究動機是什么？
劉植榮：我這幾年大多數時間在國外，對國內問題了解不夠及時和全面。這次回來，我走訪了一些人，發現各行各業的人都有怨氣，都對自己目前的待遇有不滿情緒。媒體幾乎每天都有劫持人質、搶劫、謀殺、群體性惡性事件的報道，目前中國的房價高漲、分配不公、醫療保險覆蓋面過窄、教育資源配置不均衡、農民利益沒有得到足夠重視、決策缺乏民主元素等問題嚴重阻礙了和諧社會的創建，影響著經濟健康可持續發展。這些問題不盡快解決，有把中華民族引向災難的危險。因此，我決定把這個近幾年來在國外考察所得到的成果寫成文字，希望能夠引起相關部門和人士的關注。
財智領袖：您對世界工資研究后都得出哪些結論？中國的工資現狀是怎樣的？
劉植榮：世界工資研究的主要結論是：
1．最低工資是人均GDP的58%；
2．公務員工資是最低工資的2倍；
3．各級別公務員工資差距不超過60%；
4．行業之間的工資差為70%；
5．企業高管工資是全國平均工資的2.2倍；
6．學歷對工資影響有限，最高學歷工資與最低學歷工資比值為1.7；
7．年齡對工資影響很小，高年齡段的工資僅高出低年齡段工資45%。
中國工資的現狀，我們可以從一組數據來分析：中國最低工資是人均GDP的25%，世界平均為58%，有32個非洲國家的最低收入超過中國；中國最低工資是平均工資的21%，世界平均為50%；中國公務員工資是最低工資的6倍，世界平均為2倍；中國國企高管工資是最低工資的98倍，世界平均為5倍；中國行業工資差高達3000%，世界平均為70%。
這些數據揭示：中國法定最低工資不是一般的低，而是極度低，基本上在世界墊底；中國公務員工資相對百姓工資是世界平均水平的3倍；中國國企高管工資是世界平均水平的20倍，中國工資行業差是世界平均水平的43倍。這些數據就是警示，中國政府必須采取行動了。
財智領袖：根據您的報告，中國工資水平低，甚至不如一些非洲貧窮國家，其根本原因是什么？
劉植榮：中國百姓工資低的根本原因，就是政府制定政策缺乏民主元素。政府出臺的一些政策之所以人民不擁護，不贊成，不高興，主要原因是政府被利益集團所劫持，聽不到人民的聲音。我這幾個月一直發文呼吁要大大提高最低工資標準，要翻一番才合理。可一些所謂的“專家”“教授”竟跳出來說什么提高最低工資標準，企業就要倒閉。大家想想，公務員大幅漲薪的時候他們怎么不說這會導致政府垮臺？
財智領袖：您認為中國有工資制度嗎？
劉植榮：我過去在與媒體座談時，主持人問我：“中國工資制度存在哪些問題？”我說，中國工資制度的最大問題就是沒有制度。國家沒有工資法，政府官員拍拍腦門就給自己漲工資，國有企業隨意制定職工工資標準，吃國家財政的各行各業都說自己的工資低，把國家當成唐僧肉，都想多吃口。可見，中國的工資就沒有制度可言。
財智領袖：西方一些國家的工資水平高跟工人積極爭取自己的權益有很大關系，您認為中國的工資水平要提高，工人積極爭取能取得多大效果，是否該做些什么？
劉植榮：你提的這個問題很重要，也是中國百姓工資低的癥結所在。中國工人工資低，關鍵是工人無法行使自己的話語權，每年都是自己的工資“被增長”，他們只有氣憤的份。
資本主義國家工人的工資高，這和他們的工會斗爭分不開。我在國外經常遇到工人游行、示威。有一次在法國巴黎，我見游行的隊伍中有個80多歲的老人，就問他退休了為什么還參加游行。他說，參加游行是為子孫后代。可見，外國公民意識比較高，他們知道要活得有尊嚴，知道為自己爭取權益，為子孫后代爭取利益。
相比之下，中國工人階級缺乏公民意識和組織性，中國的工會更是無所作為。因此，中國工人階級要想活得有尊嚴，就要關心國家大事，對自己、對他人、對國家負起責任來，團結起來為維護和爭取自己的權益而斗爭。
　
中國勞動者報酬被低估了嗎
劉植榮
2010年7月
財政部官員2010年5月18日發文指出，我國勞動者報酬占GDP比重被低估，2007年勞動者報酬占GDP的比重為46.03%。我認為這個結論可以商榷。
按照財政部的說法，參與在國民收入初次分配的有三大部門，即政府部門的生產稅凈額，企業部門的營業盈余和居民部門的勞動者報酬。篇幅所限，我們只分析勞動者報酬占GDP的比重。
根據國家統計局發布的統計公報，2007年國內生產總值為246619億元，農村居民人均純收入為4140元，城鎮居民人均可支配收入為13786元，年末全國總人口為132129萬人，鄉村人口為72750萬人，城鎮人口為59379萬人，全國就業人員為76990萬人。盡管國家統計局的數據一向受到普遍質疑，本文仍使用這些數據。
2007年中國勞動者的總報酬為：
 4140×7.275＋13786×5.9379＝111977.9億元，占GDP的比重為45.4%，這個數據接近財政部官員說的46.03%。
要知道，這里所說的勞動者指所有從業人員，也包高收入者。根據財政部2009年的統計，我國10%的富裕家庭占城市居民全部財產的45%，估計現在這一數據至少到達了50%。農村的情況其實也是如此，一個富豪的收入抵得上全村甚至全鄉勞動者的收入。所以，中國勞動者總報酬的一半被10%的高收入者拿走了，90%的勞動者所得到的報酬占剩下的一半。這樣科學分析，在76990萬總就業人員中，69291萬普通勞動者的報酬實際上只占GDP的23%。平均每個普通勞動者的報酬為8080元。
我們再考察一下中國所有勞動者報酬占人均GDP的比重。中國勞動者的平均收入為：111977.8894÷7.699＝14544元,
 2007年中國的人均GDP為：246619÷13.2129＝18665元, 勞動者人均收入占人均GDP的77.9%。
根據我過去的研究，經合組織24國人均工資占人均GDP的81%，發展中國家勞動者平均工資占人均GDP的比一般在110%左右(編者注：一個國家的人口不可能都是勞動者)，中國勞動者的工資占人均GDP的比值比發達國家低3個百分點，比其他發展中國家低32個百分點。
中國勞動者收入低的原因是法定最低工資標準過低，勞動價值被政策性貶值。因為企業傾向于用最低工資雇工，所以，法定最低工資決定全國平均工資，平均工資一般是最低工資的2倍。根據國際勞工組織發布的2008—2009年世界工資報告，最低工資與人均GDP的比值世界平均為58%(見該報告第35頁)，中國是25%，世界排第158位，甚至低于32個非洲國家。
衡量一個國家勞動收入是否合理，不能只看勞動者總收入占GDP的比重，還要考察收入分配差距。這是因為，如果貧富差距過大，勞動者的總收入中富人占了相當大的一部分，普通勞動者的收入與GDP的比重就明顯降低了。同時，我們還要考察普通勞動者的收入是怎么獲得的，他們是在加班加點高強度的勞動下取得的，就像富士康“九連跳”一樣，許多私企職工一年的工作量是公務員的三倍，而他們的收入僅是公務員的四分之一。
聯合國把日生活支出1.25美元劃為赤貧線，2 美元劃為貧困線。中國每個勞動者贍養的人口數為1.72個，普通勞動者家庭的人均最大生活支出為4698元，平均每天12.87元，按2007年底的匯率合1.73美元，也就是說，中國90%的人生活在聯合國規定的貧困線下。
以上數據說明，由于中國分配極大不公，勞動者總報酬向高收入者那里集中，而普通勞動者的報酬都被高收入者給侵占了。世界銀行的報告顯示，2005年，世界134個國家吉尼系數平均為0.40，中國為0.42，在134個國家中排名第83位，所有工業化國家的吉尼系數均低與中國。這幾年，中國的吉尼系數迅速攀升，2009年高達0.473，貧富差距拉大、社會財富分配不公是社會動蕩的根本原因。
另外，在考察勞動者收入時，不能只考察工資性收入，還應考慮通過轉移支付獲得的收入。歐美等國家對低收入家庭轉移支付甚至高出其工資性收入。如孩子養育補貼、免費教育(連非洲不少國家早就實行了免費教育)、免費醫療、免費交通、廉價住房、農業補貼等，這幾項就使工資低的勞動者收入大增。美、歐、日、韓等國家農民收入的40%來自政府補貼，農民和市民生活水準基本保持同一水平。歐盟國家每個農戶平均每年獲得的政府補貼超過15萬元。在法國，根據2002年的標準，農民種1公頃農田每年政府給補貼4000元，養1頭牛每年政府給補貼3000元，補貼累計計算，沒有上限。
反觀中國，我們的轉移支付一向是向高收入家庭傾斜，不說別的，公務員每年領13個月的工資；還有住房公積金是工資越高，政府給得越多，私企絕大多數職工沒有這項福利；公務員不交養老保險，可退休后領取的養老金卻是工人的兩三倍；不管是醫療、教育、交通，還是年終獎金，公務員的待遇都大大優于工人。
中國解決勞動者收入過低問題的當務之急是把最低工資調整到世界平均水平，即人均GDP的58%。2009年中國的人均GDP為3566美元，即24356人民幣元，中國的最低工資標準應為14126元/年或1177元/月。這是國家規定的最低工資標準，經濟發達地區根據本地區人均GDP制定本地區的最低工資標準。
 綜上所述，財政部把中國勞動者收入與外國對比僅考察勞動者工資性總收入是不科學的，不能反映中國普通勞動者報酬真相。
 

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